新规下个税筹划及社保实务操作风险防范与合规管理

引子（含案例）

一、企业已进入“四全四环”的时代风险解析

1、四全时代：全透明、全痕迹、全信用、全追责

2、四环时代：税务闭环、银行闭环、社保闭环、信息闭环

二、新个税法税改五大“亮点”中的“污点”清理

1、修正案“人”的问题解决

2、实行综合征税，调整税率结构、年度申报

3、提高综合所得基本减除费用标准

4、设立专项附加扣除

三、新个税法修改部分的“暗藏杀机”与应对

1、居民个人与非居民个人的认定规则

2、各项“个人所得”应当缴纳个人所得税的“范围”

3、“三大”所得税的税率之间的“博弈”

4、“免纳”与“免征”

5、“应纳税所得额”的计算

6、“劳务报酬所得等”以收入“减除”后计算要领

7、抵免已在境外缴纳&纳税调整的“风险”

案例分享：个税应纳税额计算公式“玄机”应用

四、金税三期下，个人收入和财产信息风险与应对

1、几种不规范的工资申报情形

2、会计想在工资上做手脚风险很大

3、银行代发工资模式的税务与银行共享信息比对

4、多处发放工资的身份证号预警机制

5、一处为工资薪金发放单位&他单位为兼职的风险

6、全部为兼职的缴纳个人所得税风险

7、虚列的工资额抵用成本的全部剔除&补交企业所得税&数倍罚款

8、工资金额大于社保申报金额&工资人数大于社保申报人数风险

五、社保入税对企业的“致命打击”与应对解析

1、社保入税后，史上最严稽查将全面来袭

2、国地税合并将清扫国地税分散管理盲区

3、企业实际承担的社保比重将大幅度提升

4、触及面广个别企业面临“倒闭”

模拟演算：人社征收与税务征收实际成本差额测算

六、社保转税局后企业最棘手的问题与筹划解析

1、外包企业如何通过灵活用工&外包的形式解决问题？

2、劳务派遣整体上是不是面临比较大的社保追缴风险？

3、劳务报酬和工资的区别以及合伙人模式会成为为最主流方式吗？

4、劳务派遣的模式与企业签合同招员工的社保成本是怎么省下来的？

5、把B2C改成B2B需要交的增值税能够弥补社保那块？

6、实际上操作税务部门会直接按照我们的表来设定征收的总额吗？

7、工资月度交&奖金的发放不确定下月度只能按照工资来收社保费吗？

8、全国社保缴费基数不一样下选择社保的洼地还有操作空间吗？

9、地方为招商引资对制造业税费返还会不会相对少一些？

10、员工在A地工作&劳务关系挂到B地的缴纳社保方式可行吗？

七、企业股东（投资者）及股权的个税筹划

1、创始人直接持股好还是间接持股好

2、创始人如何持股个税负担最轻

3、股改时如何折股与股改中的个税筹划

4、股权转让的定价与如何做好个税筹划

5、非货币资产投资税种处理与个税筹划

6、企业自然人股东分红个税风险与设计

7、企业股权激励操作策略与个税筹划

8、企业合并/分立个人股东

9、净资产折股个人所得税风险把控及处理技巧

10、上市公司股息红利差别化个人所得税政策

八、企业高管及外籍的个人所得税“避税”方式与案例解析

1、新政后工资与年终奖的发放“六大比例”筹划法

2、外籍人士的居民与非居民纳税人身份的转换

3、百万及千万年薪的个税筹划技巧

4、差旅费补贴避税方式与案例解析

5、提高三险一金的额度避税方式与案例解析

6、发票冲抵避税方式与操作细节案例解析

7、收入高&分批次避税方式与案例解析

8、提高福利降工资避税方式与案例解析

9、子女赡养&子女支出&规避“单身税”等筹划法

10、“范冰冰”、“交叉式”避税方式与案例解析

九、CRS下高净值人士财产隐身与税务筹划

1、CRS政策与FATCA法案在中国的实施方法

2、CRS信息交换的金融机构与金融账户范围

3、CRS信息交换的非居民金融账户&非居民

4、CRS信息交换的账户持有人与控制人

5、CRS信息交换的账户加总余额与应对

6、高净值账户的信息交换与税收调查程序

7、需要特别关注CRS信息交换的主要人群

8、CRS全球征税下财产隐身与合理避税方法

十、一般收入个人所得免征或优惠范围解析与筹划实务处理

1、个人所得税免征的范围与政策依据

2、福利费、困难性补助是否免纳个人所得税

3、两处以上取得工资如何缴个税

4、雇主为雇员负担税款的情形

5、年终奖金的计算、风险和缴纳个人所得税

6、劳动合同取解除得经济补偿金的计税方法

7、董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税

8、股权激励所得

十一、一般个人所得不征范围或减除及筹划实务案例解析

1、符合条件的个人捐赠可以从应纳税所得中扣除

2、个人办理代扣代缴税款手续取得的扣缴手续费

3、工资薪金所得计算个税时的减除费用，及适用的范围

4、远洋运输船员工资薪金所得适用附加减除费用政策