《2024年底关账风险自查、税务规划与调整》

《2024年底关账风险自查、税务规划与调整》授课老师：陈老师

课程背景：

在当前“互联网+税务”的税收背景下，金税四期、大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。因此年终决算，对整个年度的账务审视、账务调整、降低风险，显得尤为重要。

本课程结合年度涉税政策，以所得税汇算清缴前风险自查为切入点，帮助财务人员精晰所得税汇算清缴前全盘业务风险自查，教您如何对众多科目进行勾稽关系剖析及税务规划，从而降低税务风险，提高企业利润。

课程收益：

l 识风险：在税局找你之前识别到涉税风险

l 管证据：在税局找你之前做好证据链管理

l 争利益：在与税局沟通时争取最大的利益

l 掌握在企业年中结算前进行纳税风险自查补救手段

课程大纲：

第一讲  企业年终涉税准备工作及注意事项

1.年底关账不得不注意的常见税收风险2.税务布局升维-税务检查新模式和新手段

3.测算全年的税费缴纳是否“平安”

（1）年底闭账前最新及相关税收政策梳理与应用

（2）跨年关账---如何做到“税税平安”、“税表平安”“税费平安”？

第二讲  企业年终涉税---企业收入事项风险排查

一、收入确认相关的风险检测指标解析二、收入确认过程中涉税风险与应对1.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理2.企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险，不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理【重点】不征税收入后续管理操作指南设计3.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

4.以非货币性资产清偿债务少计收入风险管控

【重点】以房抵债、以货抵债是否应确认收入

5.企业股权转让收入确认涉税风险

【重点1】股权转让所得是如何确认的？

【重点2】收入明显偏低是否会被税务机关调整？如何调整？

【重点3】办理股权转让变更手续的先后顺序？

【重点4】投资企业撤回或减少投资所得是如何确认的？

第三讲  企业年终涉税---企业扣除事项风险排查 

一、税前扣除相关的风险检测指标解析二、成本费用类涉税风险与应对1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险【重点1】利息支出的税前扣除的风险与控制

【重点2】新公司法实施之后对利息支出的影响

【重点3】关联公司之间资金有偿拆借利息支出的涉税风险

【重点4】关联公司之间资金无偿拆借的涉税风险2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险【重点1】2024年符合条件的公益性组织有哪些

【重点2】特定捐赠支出的税务风险与控制

3.研发费用未按规定税前扣除风险【重点】研发费4种模式的税收政策规定

【重点】会议费的证据链留存

4.会议费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费的证据链留存5.劳保费未按规定税前扣除的风险【重点】劳保费的证据链留存6.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险【重点】离退休人员的奖金、津贴、补贴等涉税问题处理

7. 年终关账前---各类票据问题的风险管理

第四讲   企业年终涉税---高频异常风险指标解析及风险化解一、企业所得税优惠相关的风险检测指标解析二、企业所得税优惠涉税风险与应对1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险2.研发费用未按规定税前扣除风险【重点】研发费用加计扣除的处理技巧3.特殊群体等优惠事项不符合税法规定的风险【重点1】残疾人员招用常见涉税风险与风险控制

【重点2】退伍军人招用及退伍干部转业常见误区与风险控制

【重点3】脱贫人员常见误区与风险控制

【重点5】退休人员返聘常见误区与风险控制4.固定资产一次性扣除相关涉税风险与控制【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范

5. 广告宣传费的相关涉税风险与控制

【重点】广宣费公司之间互相挪用的证据链管控6.高新技术企业认定不符合规定风险【重点】“伪高新”检查与风险控制

第五讲   年底闭账---企业经营过程中典型事项个人所得税年终风险排查1.企业高管个税典型错弊问题年终风险排查

（1）个人股东与公司之间借款行为个税年终风险排查

（2）利用“个独”转化综合所得年终风险排查

（3）“私车公用”稽查视角下透视错弊问题与年终风险排查

（4）个人股东非货币出资行为涉税案例分析与年终风险排查

（5）代持股行为法税协同管控要点与风控管控

（6）上市公司与非上市公司股权激励的财税风险与年终排查

（7）非上市公司股权激励的财税风险与年终排查2.企业经营过程中典型事项个人所得税年终风险排查

（1）返聘离退休人员个人所得税年终风险排查

（2）临时工、季节工、实习生个人所得税年终风险排查

（3）离职补偿费与竞业限制金个税年终风险排查

（4）企业高管人员获得政府奖励个税年终风险排查

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

讲师介绍：

陈 雷    财税风险管理实战专家

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、税收政策解读分析等。陈雷老师10年财务培训与财务咨询服务经验：曾就职于全国中国电子信息百强企业-航天信息股份有限公司，为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、110份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。多年来陈老师为多家院校及企业培训及财税辅导，累计受训学员超过20000人，课程好评率均在90%以上，多家企业重复采购课程。