新税法下企业所得税汇算清缴技巧与实务操作

各企业总经理、总会计师、财务总监、财务经理、税务经理、会计主管、财务人员等

◆如何全面运用最新财税法规和企业所得税政策进行汇算清缴
◆如何正确处理税法规定与会计核算的差异
◆准确掌握汇算清缴中的涉税风险管理及控制
◆准确地运用实用性技巧调整企业利润

【参课费用】：800人民币，3人以上九折（建议企业派3人以上学习效果更好）
会员价400人民币（仅限国际注册特许财务策划师学员）
赠送“2008年TOP-CFO财务管理国际峰会”精美记录册一本（前50名）
【授课时间】：2009年3月7日13：30――17：30（周六下午）
【授课地点】：清华大学（上课通知上会有详细上课地点）
【课程背景】：
2008年的企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，因为2008年是新《中华人民共和国企业所得税法》执行的第一年，也是新、旧企业所得税法的衔接和过渡年。自新《企业所得税法》及《实施条例》正式执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列最新所得税配套、补充文件。它们直接关系到企业在计算应交所得税时的收入确认、税前扣除费用的标准和限额以及有关业务的税务处理。随着新企业所得税法及配套税收政策的实施，再加上新《企业会计准则》将在全国企业的推广实行，使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。企业若不能提前准确地掌握这些变化和差异，并采用适当的调整方法，就有可能导致今年在年终所得税汇算时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。2008年的企业所得税汇算清缴工作是摆在企业面前的重点和难点问题。年终所得税汇算时如何按照新税法的有关规定进行纳税调整？如何规避因新税法实施所带来的纳税风险？如何充分利用新企业所得税法的相关优惠政策做好纳税筹划工作？如何在新的年度正确进行税务处理？这些都是每一个企业财务管理人员面临的新课题！
【培训目标】
◆如何全面运用最新财税法规和企业所得税政策进行汇算清缴
◆如何正确处理税法规定与会计核算的差异
◆准确掌握汇算清缴中的涉税风险管理及控制
◆准确地运用实用性技巧调整企业利润
【培训收益】
拓展视野，扩充知识，获得实操技能和专业价值的综合提升；
学习交流，联谊人脉，拓展企业和个人专业发展的人际网络；
带着问题，课间请教，探索解决问题的思路和获得个性化专项指导
【课程大纲】
第一部分 新准则新税法下的年终所得税汇算清缴
1、如何做好所得税汇算清缴减少涉税风险
2．新税法下，年度所得税汇算清缴的有关规定及应注意的问题
3．新版《企业所得税年度纳税申报表》解析
第二部分 新税法下应税收入
1．新税法下收入确认的基本原则
2．新税法下货币形式收入和非货币形式收入的类型
3．新税法下各种收入的具体类型及确认
4．新税法下分期确认收入的类型及方法
5．新税法下视同销售的类型及确认
6．新税法下不征税收入的类型及确认
第三部分 新税法下成本费用税前扣除
1．新税法下成本费用扣除的基本原则；
2．收益性支出和资本性支出的区分；
3．税前扣除成本的内容
4．税前扣除期间费用的内容；
5．税前扣除税金的内容；
6．税前扣除损失及其他支出的内容；
7．税前扣除公益性捐赠的判断、扣除标准及计算方法；
8．税前扣除工资薪金的内容；
9．税前扣除利息费用的内容及标准；
10．工会经费、职工教育经费/福利费用的税前扣除标准；
11．业务招待费、广告支出/业务宣传费的税前扣除标准；
12．各种保险费用的税前扣除标准；
13．转让财产费用、租赁费用及劳动保护支出的税前扣除规定；
14．差旅费、会议费、董事会费等费用的税前扣除规定；
15．佣金的税前扣除标准；
16．资产盘亏、报废净损失的税前扣除；
17．不得税前扣除的成本、费用内容
第四部分 新税法下资产的税务处理
1．各项资产的计税基础；
2．各类固定资产计税基础、折旧方法、折旧年限、残值；
3．固定资产大修理支出和改建支出的区划标准；
4．各类生物资产的计税基础、折旧方法折旧年限；
5．无形资产的类型、计税基础、摊销方法、摊销年限；
6．长期待摊费用的摊销方法、摊销年限；
7．开办费的内容、摊销方法、摊销年限；
8．投资资产的计税基础及转让处置时的处理；
9．存货的计税基础及计价方法
第五部分 新税法下应纳税所得额及应纳税额的计算
1．应纳税所得额的计算
2．应纳税额的计算
3．抵免限额的计算方法和抵免年限
第六部分 新企业所得税法的税收优惠
1．免税收入的内容、判断标准及纳税筹划
2．农、林、牧、渔业项目的具体范围及具体税收优惠政策
3．公共基础设施的具体范围及具体税收优惠政策
4．环境保护、节能节水项目所得的具体税收优惠政策
5．技术转让所得的具体税收优惠政策
6．减按10%税率征收企业所得税的具体项目
7．小型微利企业的标准及税收优惠政策
8．高科技企业的标准及税收优惠政策
9．民族自治地方的标准及税收优惠政策
10．技术开发加计扣除税收优惠政策及纳税筹划
11．残疾职工及国家鼓励安置的其他就业人员加计扣除优惠政策
12．创业投资企业的投资抵免税收优惠政策及纳税筹划
13．固定资产加速折旧的类型
14．企业综合利用资源减计收入的优惠政策
15．企业购买环境保护、节水节能及安全生产享受投资抵免的条件、投资抵免的比例及年限
第七部分 新税法下的源泉扣缴解析
1．扣缴义务人的界定
2．扣缴范围的确定
3．各类源泉扣缴所得税的具体计算方法
4．源泉扣缴未实现时的处理
5．源泉扣缴的申报缴纳
第八部分 新税法下反避税政策解析
1．关联企业与业务往来的界定
2．独立交易原则
3．成本分摊协议
4．转让定价及调整方法
5．预约定价安排及操作实务
6．关联企业业务往来报告与核定征收
7．转让定价同期文档资料准备
8．避税港与受控外国公司的判断标准
9．资本弱化的判断标准与纳税调整
10．一般反避税条款及判断标准
11．纳税调整加收利息的具体标准
第九部分 新企业所得税法征收管理的解析
1．居民企业的纳税地点
2．非居民企业的纳税地点
3．企业所得税的合并纳税
4．企业所得税的纳税申报
5．企业所得税的预缴与汇算清缴
6．企业所得税的货币计量单位及外汇折算方法
第十部分 新旧企业所得税法的过渡期政策及其他问题解析
1．企业所得税税收优惠政策的过渡措施
2．企业所得税法与税收协定的关系

乔淑平老师
中国注册会计师、中国注册税务师、注册特许财务策划师FChFP、国际公认会计师
工作经历
注册特许财务策划师专家团成员，从事税务教学及税务稽查工作长达20多年。曾为注册税务师出题，曾任教北京税务学校主讲中国税制、税务稽查等课程。曾多次应邀给税务系统和全国税务领域讲课。在多年的税务稽查工作与教学中，积累大量的税务筹划工作经验。并在多年的会计、税法教学工作中，总结出了独具特色的“税法在会计核算中的应用”课程。通过此课程使财会人员掌握税法的具体规定、在会计核算中如何计算、怎样缴纳税金的方法与技巧；及时处理涉税事宜；正确运用税收政策。帮助企业规范自己税收行为，避免税收风险。