增值税会计处理新规暨2016年企业所得税汇算清缴重难点精讲_公开课

培训受众:

企业高层管理者、财务总监、财务经理、税务总监、税务主管、财务骨干、法律顾问、工程造价人员、中介机构的涉税管理人员、房地产建筑企业财务、合同管理、采购、项目管理、各国地税、会计师事务所、税务师事务所负责人、分管财务的领导、高校从事税务教学研究的老师等高级专业人才。

课程收益:

深入学习增值税会计处理最新规定，做好2016增值税会计处理与所得税汇缴的衔接，剖析2016年度企业所得税最新政策，处理好企业所得税汇缴中的疑难问题，正确填报所得税申报表避免风险比对异常，以帮助企业顺利完成2016年度企业所得税汇缴工作，使得“汇算”成为“会算”、“汇缴”成为“会缴”。

课程大纲

【课程背景】
在企业开展2016年度所得税汇算清缴之前，财政部于2016年12月3日下发了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），而正确的进行增值税会计处理也是所得税汇算清缴的前提条件。2016年度国家税务总局陆续发布了股权激励、技术入股、研发费加计扣除、差旅费支出、移送资产等等所得税若干新政策。同时，科技部、财政部、国税总局在2016年度重新发布了高新技术企业所得税管理办法，这些新发布的所得税政策也将在2016所得税汇缴中得以体现，2016年初国家税务总局还对新版所得税申报表进行了部分修订。

【精彩内容摘要】
第一部分：增值税会计处理最新规定解析
一、增值税会计处理明细科目设置
二、具体业务的会计处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理
（二）销售等业务的账务处理
（三）差额征税的账务处理
（四）出口退税的账务处理
（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
（七）交纳增值税的账务处理
（八）增值税期末留抵税额的账务处理
（九）专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
（十）小微企业免征增值税的会计处理
三、财务报表中增值税相关项目列示
四、如何处理好增值税会计处理与企业所得税汇缴的衔接

（一）增值税计税方法的选择对所得税收入确认的影响
（二）差额纳税引发的会计收入（所得税收入）确认差异
（三）预估增值税与会计收入（所得税收入）确认差异
（四）营改增企业销项端口径不一导致所得税收入确认难题
（五）营改增企业进项端口径不一导致所得税扣除确认难题
（六）不动产及在建工程进项税额分期抵扣对所得税汇缴的影响
（七）增值税专票不同开具方式对所得税汇缴的影响
第二部分：2016年发布的企业所得税最新政策解析
一、2016研究开发费用税前加计扣除政策
二、差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题
三、企业移送资产所得税处理问题
四、股权激励引发的企业所得税与个人所得税处理
五、技术入股引发的企业所得税与个人所得税处理
六、房地产开发企业土地增值税清算与企业所得税退税
七、其他若干企业所得税最新优惠政策
八、关于对偷税案件的复核意见
第三部分：企业所得税汇算清缴与纳税申报表重点难点问题处理
一、企业所得税汇算清缴疑难问题处理
（一）视同销售收入的确认
（二）未按权责发生制确认收入比对分析
（三）固定资产折旧税前扣除特殊事项
（四）特别纳税调整事宜
（五）未按投资比例的分红

（六）被投资企业将未分配利润或盈余公积转增股本
（七）长期股权投资转让、处置所得
（八）确实无法偿付的应付款项
二、所得税纳税申报表填报中“高错率”问题处理
（一）增值税收入、会计收入与所得税申报表收入如何协调
（二）《期间费用明细表》填报中应该注意的问题
（三）房地产企业预计毛利和转回填报中应该注意的问题
（四）政府补助如何在不同的申报表中填报
（五）不同性质的投资收益如何在不同的申报表中填报
（六）计提未支付和超比例的福利费等如何在申报表中填报
（七）捐赠支出填报中应该注意的问题与风险防范
（八）加速折旧政策如何在申报表中填报与落实
（九）资产减值准备金的填报提醒

培训师介绍

刘霞教授：著名税务专家，国家税务总局税务干部学院教授。在建安房地产财税、金融税收、资本市场税收、重组税收、企业所得税热点难点问题等方面具有颇高的造诣和影响力。近年来，被多家金融机构和商业银行邀请开展税收实务培训。授课效果在业内倍受同行及学员的赞誉。是全国各大型培训平台的金牌讲师。

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