企业所得税汇算清缴申报表填报技巧

【课程简介】

一、企业所得税新申报表的构架及重大变化

  1、新年度申报表架构分析

  2、新申报表重大变化要点分析

  3、如何实现传统申报到管理申报的华丽转身

 二、企业所得税新申报表的填报技巧

  1、基础信息表的填报技巧

（1）正常申报、更正申报、补充申报的时间与范围

（2）从业人数如何计算填列，有何风险

（3）各种会计政策如何选择，有何风险

（4）前5位股东与前5位对外投资有何填报技巧

  2、主表的填报技巧

（1）主表与各附表的勾稽关系

（2）主表与利润表的勾稽关系

  3、一般企业收入明细表的填报技巧

（1）主营业务收入的填报数据来源、风险及填报技巧

（2）其他业务收入的填报数据来源、风险及填报技巧

（3）营业外收入的填报数据来源、风险及填报技巧

  4、一般企业成本支出明细表的填报技巧

（1）主营业务成本的填报数据来源、风险及填报技巧

（2）其他业务成本的填报数据来源、风险及填报技巧

（3）营业外支出的填报数据来源、风险及填报技巧

  5、事业单位、民间非盈利组织收入支出明细表的填报技巧

（1）事业单位各种收入的填报数据来源、风险及填报技巧

（2）民间非盈利组织各种收入的填报数据来源、风险及填报技巧

（3）事业单位各种支出的填报数据来源、风险及填报技巧

（4）民间非盈利组织各种支出的填报数据来源、风险及填报技巧

6、期间费用明细表的填报技巧

（1）销售费用的填报数据来源、风险及填报技巧

（2）管理费用的填报数据来源、风险及填报技巧

（3）财务费用的填报数据来源、风险及填报技巧

7、纳税调整明细表的填报技巧

（1）视同销售的填报数据来源、风险及填报技巧

（2）未按权责发生制确认的收入填报数据来源、风险及填报技巧

（3）投资收益的填报数据来源、风险及填报技巧

（4）不征税收入的填报数据来源、风险及填报技巧

（5）职工薪酬的填报数据来源、风险及填报技巧

（6）业务招待费的填报数据来源、风险及填报技巧

（7）广告费、业务宣传费的填报数据来源、风险及填报技巧

（8）捐赠支出的填报数据来源、风险及填报技巧

（9）利息支出的填报数据来源、风险及填报技巧

（10)罚款、税收滞纳金、赞助支出的填报数据来源、风险及填报技巧

（11）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的填报数据来源、风险及填报技巧

（12）手续费佣金的填报数据来源、风险及填报技巧

（13）跨期扣除项目的填报数据来源、风险及填报技巧

（14）与取得收入无关的支出的填报数据来源、风险及填报技巧

（15）资产折旧、摊销的填报数据来源、风险及填报技巧

（16）资产减值准备金的填报数据来源、风险及填报技巧

（17）资产损失的填报数据来源、风险及填报技巧

（18）企业重组的填报数据来源、风险及填报技巧

（19）政策性搬迁的填报数据来源、风险及填报技巧

（20）房地产企业特定业务纳税调整的填报数据来源、风险及填报技巧

8、企业所得税亏损明细表的填报技巧

（1）企业所得税申报表中亏损的内涵及补亏的规定

（2）企业所得税亏损明细表中各项目的填报数据来源、风险及填报技巧

9、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报技巧

（1）免税、减计收入优惠的范围及财税上的处理

（2）加计扣除的范围及财税上的处理

（3）免税收入、减计收入、加计扣除的填报数据来源、风险及填报技巧

10、高新技术企业优惠情况及明细表的填报技巧

11、软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报技巧

12、境外所得税收抵免明细表的填报技巧

13、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报技巧

14、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报技巧

三、所得税申报事后调整的项目

1、申报后需补交所得税的账务调整

2、对上年度会计科目运用错误的调账处理

    （1）涉及上年损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算

    （2）对于不影响上年损益的错账，可直接调整

3、以前年度发生应扣未扣支出的税务调整

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