建筑施工企业“营改增”政策解读、全过程涉税风险控制及企业经营管理策略变革

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建筑施工企业、房地产企业总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务税
务经理、税务总监、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员

帮助建筑安装企业做好迎接“营改增”
试点工作，准确分析“营改增”对企业经营管理带来的影响，做好“营改增”的准备工作

第1讲 增值税制及建筑业“营改增”的政策解读 （适合高管、相关业务部门及财务人员）
1.“营改增”与企业经营管理工作的关系； 2.增值税计算原理及企业购销业务管理；
3.施工企业的增值税税负如何实现转移； 4.建筑产品类型不同如何影响增值税税负；
5.纳税人资格认定对下游企业决策影响； 6.增值税的一般计税方法和简易计税方法；
7.营业税、增值税及“营改增”的比较与进展； 8.增值税后及过渡期的主要政策；
9.建筑业企业税负的增减变化及影响因素分析； 10.存量资产的进项税额能否进行抵扣；
11.营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响；12.企业基础管理工作水平影响企业税负；
13.增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响；14.一般纳税人和小规模纳税人的认定；
15.增值税制下工料机等生产要素进项税额的抵扣；
16.建筑业增值税税率及“营改增”涉及的税率和征收率；
17.增值税纳税人资格的规定对企业经营和纳税管理带来的影响；
18.“营改增”下建筑施工企业的经营模式的改造与重塑；等。
第2讲 “营改增”影响分析及风险控制策略研究 （适合高管、相关业务部门及财务人员）
（一）经营承揽签约环节的涉税问题及管理
1.跨省市建筑项目，如何缴纳增值税； 2.销售额的计算与确定；
3.投标合同签订中注意的其他问题； 4.营改增对工程预算造价的影响；
5.营改增前后价外费用的组成及纳税筹划； 6.营业额与投标报价的涉税问题；
7.销售额的分别核算及销项税额的计算； 8.EPC总承包合同的签订与涉税问题；
9.营改增前后甲供材料、甲供设备如何计算缴纳增值税或营业税；
10.自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税和营业税税金的计算与缴纳；
（二）成本费用管理环节的涉税问题及管理
1.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题； 2.营改增前后人工费用税务处理的变化；
3.出售固定资产、废旧物资的涉税问题； 4.农民工工资发放方式的涉税风险；
5.增值税下利息费用支出的进项税的抵扣； 6.施工中红线内外费用涉税问题；
7.向其他企业借款的利息支出涉税问题处理； 8.苗木采购中涉及的纳税问题；
9.关联企业间如何处理支付的资金使用费； 10.征地拆迁中涉及的营改增问题；
11.BT、BOT、PPP等投融资项目的涉税问题； 12.采购合同及企业税务风险控制；
13.施工生产过程中涉及的费用性支出涉税问题； 14.进项税额抵扣对票据的基本要求；
15.经济活动中可以取得的各种票据及要求； 16.增值税进项税额抵扣的规定；
17.采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题；
18.建筑业企业在材料、设备采购过程中的增值税筹划；
（三）纳税义务时间与结算涉税问题及管理
1.增值税纳税义务发生时间的认定； 2.营业税与增值税纳税义务时间的比较；
3.纳税义务时间与纳税、开发票的关系； 4.不开票是否意味着不用缴税？
5.如何应对预收款纳税、开发票与客户的特殊要求？ 6.营业税清算；
第3讲 税改后增值税管理要点及合同条款的完善 （适合高管、相关业务部门及财务人员）
1.未完施工项目的管理； 2.未执行完毕经济合同管理； 3.合理安排采购业务；
4.管理制度修订与完善； 5.采购合同、工程承包合同、分包合同的签订等。
第4讲 合法有效凭证及增值税专用发票风险管理 （适合高管、相关业务部门及财务人员）
1.合法有效凭证的规定及票据管理风险； 2.增值税专用发票的基本使用规定；
3.普通发票、收据的使用范围和规定； 4.专用发票的开具及应用范围；
5.不得领购开具专用发票的条件； 6.虚开增值税专用发票案例及分析；
7.什么是未按规定保管专用发票和专用设备； 8.增值税发票代开的规定；
9.发票的种类及应用条件、涉税法律责任的规定； 10.丢失或损毁专用发票的处理；
11.不得开具增值税专用发票的情形及发票类别的约定； 12.发票作废等特殊情况的处理；
13.专用发票的开具与不同销售结算方式、经济业务的协调；14.增值税专用发票的认证；
15.发票的开具及增值税纳税义务发生时间的规定、经济业务的协调；16.缴销专用发票的规定；
第5讲 “营改增”后企业的税务管理与会计核算 （适合财务人员）
1.增值税会计核算的原理及会计科目设置； 2.增值税会计核算主要业务举例；
3.增值税会计核算特殊业务的讲解与处理； 4.增值税相关科目使用及其规范；
5.过渡期试点纳税人差额征税的会计处理； 6.增值税期末留抵税额的会计处理；
7.取得过渡性财政扶持资金的会计处理； 8.营改增后工程分包业务的处理；
9.工程分包发票的开具； 10.工程分包的法律规定与税务规定； 11.分包业务的税务规定；
12.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理；

李志远—建筑安装行业财税培训金牌讲师，管理学博士，硕士生导师，中国注册会计师。具有近20年的实践教学经验、理论研究和财务咨询背景，主要研究领域为建筑施工企业会计、财务管理、纳税筹划等，具有丰富的实践经验和独到的研究成果。李老师在全国各大城市进行了300多次的“建筑安装行业的涉税”培训，讲课深入浅出、紧密结合实际工作，逻辑思维严谨，语言生动幽默，能够让您在轻松的氛围中学到实用的知识和技能。近些年来，主要在中国中铁、中国铁建、中交集团、中建、等企业进行会计准则、财务管理、新税法的培训工作。先后发表学术论文60余篇，编辑出版书和教材10余本，其中建筑施工方面的专著主要有《施工企业会计实务》、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》、《建筑施工企业税务与会计》、《施工项目会计核算与成本管理》、《施工企业新会计准则讲解》等书籍。