“营改增”政策解析与应对策略_公开课

【课程内容】
第一章 “营改增”概述
一、营改增的背景分析
1、与我国经济形势相适应的税制改革历程
2、我国增值税制度的建立与发展
二、为什么要营改增
1、营业税计税原理解析 2、增值税计税原理解析 3、营改增的利与弊
4、营改增的商业因素简析 5、营改增的效应分析 6、营改增的本质及意义
7、本次营改增试点扩围的特点
三、营改增制度释义
1、本次营改增的增值税征收范围
（1）建筑业（2）房地产业（3）金融业（4）生活服务业
2、增值税纳税人及其身份选择
（1）一般纳税人（2）小规模纳税人
关注：增值税的扣缴义务人
3、增值税的税率与及征收率
关注：（1）起征点与免征额（2）零税率与免税
（3）兼营不同税率时税率适用的规定
4、增值税应纳税额的计算
（1）计税收入额的确认（货物销售及提供劳务的收入）
（2）差额征税的规定（项目、扣除价款的规定、核算要求等）
（3）视同销售的情形
（4）特殊交易方式下计税收入额（关联交易、销售折扣与折让等等）
（5）销售退回的处理
关注：《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国慈善法》
（6）销项税额的计算
（7）进项税额的计算（扣除凭证的种类等）
关注：试点开始时的留抵税额的扣除方法
（8）进项税额不得抵扣的情形
（9）进项税额转出的规定
（10）当期应交增值税额的计算（一般计税方法、简易计税方法）
5、增值税的申报与缴纳
（1）增值税的申报（2）当期应缴税款的缴纳
6、增值税的征收管理
（1）增值税纳税义务发生时间（销售货物或提供劳务、进扩货物的）
（2）增值税的纳税地点的规定（固定业户、非固定业户、进口货物）
（3）增值税的纳税期限的规定（4）汇总缴纳增值税的规定
（5）计税货币（6）简易征收的政策规定
7、增值税发票的管理
（1）增值税发票的种类（2）增值税专用发票的使用
（3）不得开具增值税专用发票的情形（4）不得领购使用专用发票的情形
（5）增值税专用发票的取得、开具、认证、抵扣及要求
8、增值税专用发票的刑事责任
（1）《中华人民共和国刑法》
（2）不属于对外虚开增值税专用发票的情形
四、增值税的出口退（免）税制度
1、适用增值税退（免）税政策的出口货物和劳务
2、适用增值税免税政策的出口劳务
3、不适用增值税退（免）税和免税政策的出口货物和劳务
4、增值税退（免）税办法
5、出口退税率
五、税收优惠
（一）增值税的税收优惠
1、增值税免税项目 2、纳税人的放弃免税权
3、增值税的即征即退或先征后返（退） 4、增值税的起征点
（二）营改增试点的税收优惠
1、零税率 2、免税 3、即征即退
4、增值税应税服务税收优惠的管理规定
六、增值税的会计核算
《营改增企业会计处理规定》
1、会计账户的设置
2、收入与成本的“价税分离”
3、特殊业务——混业经营造成的留抵
4、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
七、营改增重点政策解读

第二章 “营改增”之前企业准备期间的工作
一、营改增前对企业过渡期事项的安排
二、评估营改增对企业经营范围的影响
三、梳理“企业经济业务合同模板及管理制度体系”建立起来了吗
四、确认营改增后企业属于的纳税人身份及要选择的征收方式
五、确认财务核算体系及会计核算规范都做好了吗
六、确认对企业经营链条上的上游、下游企业的影响您评估了吗
七、确认对营改增后将给企业带来的税款申报、发票管理等的变化，是否做好了准备工作
八、评估营改增后会给企业带来哪些法律风险和财务风险，建立风险预警机制和处置风险危机的预案
九、评估、预测营改增后将给企业带来哪些机遇，是否需要调整经营战略
第三章 “营改增”后对企业相关经营活动的影响及对策
一、营改增后企业过渡期事项的具体实施及具体问题的应对
二、营改增后对企业合同审核、管理的影响及应对措施
三、营改增后对经营链条上的上游及下游企业的资格要求的影响
四、营改增后企业内部组织结构中各职能部门相关职责选择的影响
五、营改增后对企业各类采购事项的影响
六、营改增后对企业销售的影响
七、营改增后对企业财务管理的影响
八、营改增后对企业资产负债结构的影响
九、营改增后对企业成本费用（利润）的影响
十、营改增后对企业现金流量的影响
十一、营改增后对企业劳务用工的选择
十二、营改增后对企业所得税及其他税费的影响
十三、营改增对BT、BOT、PPP的影响
十四、营改增对“一带一路”及企业境外经营的影响
第四章 “营改增”后企业管理制度的健全与完善
一、构建科学高效的业务运营体系
1、营改增，业务部门要先行
2、营改增，合同订立是工作的龙头
3、营改增，合同履行监督及合同管理是工作的重点
4、营改增，预算管理部门、采购、销售、人力资源、成本控制等生产经营部门是工作的关键所在
二、构建科学高效的财务核算体系
1、梳理和完善新的财务核算制度
2、建立、健全和不断完善企业的会计核算体系
3、如何避免营改增的冲击
4、向管理会计要效益
三、构建科学高效的税收风险管控体系
1、领导挂帅，全体动员，诚信纳税，建立良好的企业信用
2、增设内部纳税管理机构、建立健全和完善风险预警机制
3、增配内部税务管理人员、做好涉税工作的培训与对接工作
4、制定税收风险管控制度、科学设置财税风险预警指标
5、建立发票开具、流转、接收、保管制度，预防发票误操作的风险
6、加大增值税专用发票的管理力度，预防增值税专用发票法律风险
四、全面提高“增值税管理系统”的应用能力
1、从地税到国税的心理适应
2、从地税到国税的知识更新
3、购置那些税务管理设备和软件
第五章建安房地产“营改增”专题
一、房地产建安企业，分别如何确认新合同与老合同、新项目与老项目？如何确定销售额？
二、划分新项目、老项目的成本，如何影响进项税额？
三、如何处理新项目成本，才能做到营改增利益最大化？
四、老合同老项目营改增前要不要催要发票？老合同老项目是否应该提前付款开票？
五、新税制出台后要不要对已经签订的老合同条款进行修改？
六、老合同老项目后期销售如何计算应纳税额？
七、营改增后销售或购买不动产，如何抵扣进项税额？
八、如何选择小规模纳税人和一般纳税人的身份？
九、资金统一管理、统借统还业务，如何计算增值税？
十、房地产企业是否需要预交增值税？
十一、房地产企业营改增前后取得的土地能否抵扣进项税额？
十二、对房地产企业政府收费、利息支出、劳务支出，是否可以抵扣进项税额？
十三、开发产品的销售进度，是否影响增值税应纳税额？
十四、自持物业和销售物业，是否影响增值税应纳税额？
十五、增值税对土地增值税的影响
十六、营改增前后企业过渡期事项的安排
十七、营改增对建筑安装上游企业的影响
十八、营改增对建筑安装下游企业的影响
十九、营改增对建安企业组织结构选择的影响
二十、营改增后建安企业纳税人身份的选择
二十一、营改增后建安企业工程承包方式的选择
二十二、营改增后建安企业工程是否分包的选择
二十三、营改增后建安企业工程是否挂靠的选择
二十四、营改增后建安企业劳务用工的选择
二十五、营改增后建安企业材料采购对象的选择
二十六、营改增后建安企业免税业务的税务处理
二十七、营改增后建安企业工程承包合同的签订
二十八、营改增对纳税人从事“混业经营”的影响
二十九、营改增对集团公司物资统一采购和资金集中管理的影响
三十、营改增对劳务费人工成本影响
三十一、营改增对建安、房地产“甲供材”的影响
三十二、营改增对建安企业现金流的影响
三十三、营改增对所得税及其他税种的影响
三十四、营改增对BT、BOT、PPP的影响
三十五、营改增对“一带一路”及企业境外经营的影响

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