“房地产开发成本核算技巧与节税关键点操作实务专题班”

各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及税务、
会计事务所和各财务咨询公司的人员。

1．通过学习，使学员掌握房地产开发产品的分类方法、成本核算方法、共同成本与间接成本的分配技巧，正确核算开发产品成本。
2．通过学习，使学员掌握收入确认的原则、方法，开发项目完工的标准，预售账款结转收入的时限，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。
3．了解房地产行业税收检查的重点及其应对策略。

☆ 重庆•岷山园林大酒店

【主讲内容】
第一部分：房地产开发成本会计核算与税收政策协调
一、房地产项目成本核算三大原则
1．成本划分三项原则
2．成本归集原则（制造成本法与完全成本法对比分析）
3．成本扣除原则：计税成本中的无票成本与预提成本
二、房地产土地的取得及成本分析
1．以招、拍、挂方式取得土地成本的确定
2．以分立方式取得土地成本的确定
3．以购买股权方式取得土地成本的确定
4．以合并方式取得土地成本的确定
5．以拆迁安置方式取得土地成本的确定
6．以划拨方式取得土地成本的确定
7．以接受投资方式取得土地成本的确定
8．以置换方式取得土地成本的确定
9．以合作建房方式取得土地成本的确定
10．以路换地方式取得土地成本的确定
三、房地产开发项目建设阶段的成本核算
1．四种成本分配方法的运用
⑴ 占地面积法
⑵ 建筑面积法
⑶ 直接成本法
⑷ 预算造价法
2．基础设施、公共配套成本在项目分期开发建设中的预提与分摊方法
3．商业地产与普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算与总体规划相结合：合理安排成本结构，细腻实施成本核算
⑵ 兼顾汇算清缴与土地增值税清算的双重成本分拆技巧
⑶ 地下室及车库成本的分拆技巧
⑷ 商业地产、普通住宅、地下室、车库成本分拆典型案例
4．房地产项目成本核算与分拆的账务指引
⑴ 房地产项目成本分拆会计处理技巧
① 前期工程费的税务处理
② 建筑成本的税务处理，甲供材有什么税务风险？税务机关是怎样检查虚开建筑
发票的
③ 基础设施建设费的税务处理
④ 公共配套设施费的税务处理
⑤ 开发间接费用的税务处理
⑵ 房地产项目成本核算账务指引
四、房地产企业期间费用的处理原则与操作技巧
1．期间配比原则的运用技巧
2．费用限额扣除的操作技巧
⑴ 浮动利率在什么情况下才可以税前扣除
⑵ 集团公司统一贷款，所属企业申请使用属于关联企业之间的借款吗
⑶ 关联企业之间不需要归还利息的借款需要纳税调整吗
⑷ 向银行借款时作为利息外费用的顾问费是否能够税前列支？土地增值可以加计
扣除吗
⑸ 个人股东以资产抵押形式由个人向银行贷款，所贷款项交由企业使用，应支付的利息由企业全额付给银行，企业这样的利息可以税前扣除吗
3．费用转化处理技巧：期间费用与开发间接费的转化技巧
第二部分：房地产企业项目成本核算控制策略与扣除操作实务
一、房地产业成本项目构成及成本规划
1．房地产业成本项目构成
2．如何合理确定成本对象
3．土地闲置成本的处理技巧
4．房地产成本费用计划与控制
二、房地产成本核算操作实务
1．开发产品会计成本与计税成本的差异
2．土地开发成本的核算程序
3．配套设施开发成本的会计处理技巧
4．预提费用的会计处理技巧
5．开发间接费用的会计处理技巧
6．成本对象报废或毁损的处理
三、房地产成本规划及税前扣除的节税要点
1．成本扣除的政策与基本要求
2．成本扣除的策略与操作实务
3．设备选择甲购还是乙购
4．材料选择甲供还是乙供
5．项目成本核算方法与节税技巧
第三部分：专家现场预留时间与学员互动交流，解答学员疑难问题。


【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例等资料。
【培训时间】2014年6月27日至29日（6月27日全天报到,28-29日两天课程）
【培训地点】重庆◇岷山园林大酒店（重庆市渝中区长江二路173号）
【增值服务】☆参会学员可享受房地产企业管理教育网的会员积分赠送服务；如税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
☆参会学员可同时获赠我司专家团李利威老师实况录音“2014年土地增值税清算全程攻略专题”光盘一张。
【相关费用】人民币2880元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

【主讲专家】李老师：中国注册税务师、中国注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省地税官员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，北京金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧，并因此受到参加培训的财税学员一致好评。