2013年度企业所得税汇算清缴热点及风险提示

所有财税同行

活动介绍：
一年一度的汇算清缴是令企业财税经理人非常头疼又不可避免的工作，同时汇算清缴的质量直接关系到企业是否依法履行纳税义务，是否最大限度降低了企业的涉税风险并合理地降低了企业的税负。如何在汇算清缴时做好相关的纳税调整？如何正确填写申报表格？税务机关对年度申报有什么要求？这些都是企业财税经理人目前最为关心也是迫切需要了解的问题。
特邀知名税务专家，北京兴华会计师事务所陈志坚先生，为广大会员揭示汇算清缴实际操作中隐藏的风险点，解决实务中的疑点、难点和问题，并由来自安永会计师事务所的高级经理班耀祥先生，以案例的形式解析关联交易九张表的填写中需注意的地方，从税务机关的角度提示企业申报时需注意的事项，帮助企业在合规纳税的同时降低税负、提高收益。

流程安排
8:30 签到

9:00 活动开始，主持人致辞

9:10 2013年度汇算清缴新变化
跨省设立的分支机构参与汇算清缴
税务局汇算清缴重点关注事项和重点关注行业

9:30 收入确认
合同条款对“收入时间”的影响
不同销售方式导致的收入确认差异
收入的转换
无偿行为的税收风险
所得税与增值税视同销售的区别
解读纳税人常犯的收入确认错误16条

11:15税前扣除
派遣人员、实习生、返聘人员工资扣除的具体标准
餐费应当如何归类
差旅包干费用的处理标准
劳保保护费的标准
MBA费用是否可以作为职工教育经费
工会经费的适用要求
会议费、办公用品、佣金手续费处理要点
关联交易和关联方利息的扣除标准
北京对不同形式的资产损失扣除的具体要求

12:00 午餐

13:15税前扣除的案例解析
哪些工资可以扣除？
餐费都是业务招待费？
劳动保护费有标准吗？
职工教育经费为何不用足？
关联方的利息扣除有何要求？
对外捐赠方式怎么选择？
……
新企业所得税税前扣除办法概述
应纳税所得额的计算
应纳税所得额的计算方法及相关规定
申报表如何计算应纳所得额
亏损及亏损弥补
分公司与子公司利弊辨析
解读纳税人常犯的税前扣除错误20条

15:15 茶歇与交流

15:30《关联业务往来报告表》（九张表）填写案例分析

境内M公司在本汇算清缴年度发生如下交易：

A公司为M公司境外关联公司，直接持有M公司30%股份
M公司从境外A公司购入一套质量检测设备，支付设备款1500万元；
M公司向A公司销售产品获得收入3500万元；
M公司2012年7月从A公司借入资金3000万元，借款期限两年，年利率3.5%，2013年M公司向A公司支付利息105万元；

境外美国B公司，持有A公司25％股份
B公司为M公司提供培训和行政管理服务，M公司向B公司支付培训费500万元和管理服务费300万元；
M公司为B公司和境外非关联方F公司分别提供市场信息收集和处理服务，向B、F公司分别收取信息处理费1500万元；

境外英属维尔京群岛K公司分别持有M公司26％股份和境内C公司40％股份
M公司从C公司购入原材料6000万元；
M公司向C公司转让其自有客户信息资料，并向C公司收取1500万元；

香港H公司对M公司的经营有实质控制，H公司为纳税人提供销售服务，M公司向其支付销售佣金1500万元；

M公司在新加坡与X公司合资设立了Y公司，Y公司总股本为3000万股，M公司持有普通股1000万股，优先股500万股，并从Y公司分得股息300万元。

对于以上交易，M公司在汇算清缴时应如何填写《关联交易往来报告表》的相关内容？有哪些需要注意的地方？

16:30 互动问答Q&A

17:30 活动结束

陈志坚 著名税务专家
陈志坚先生是著名的税务专家，目前是北京华兴盛税务师事务所副总经理，曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。 长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。陈先生曾主编《营业税改征增值税实务操作手册》等税务专著，并在诸多财税专业期刊杂志发表专业性文章。陈志坚先生是中国注册税务师。

班耀祥 高级经理 安永
班耀祥先生是安永（中国）企业咨询有限公司北方区转移定价高级经理。
班先生曾就职于在华日资企业财务部，积累了一定的企业财务及其他部门经验，对于企业（特别是生产型企业）日常经营有较深的理解和认识。2005年开始，班先生在国际知名会计师事务所从事专业的转让定价相关工作，客户涉及多种类型企业，曾多次参加各地国家税务局组织的转让定价研讨会。2011年下半年到2013年1月，曾任职于安永日本转让定价部，帮助客户处理中日双边预约定价安排的申请、转让定价调查、全球转让定价筹划和同期资料准备业务，对日本的转让定价税制以及OECD转让定价指南也有较深入的探讨和研究。

关于安永
安永是全球领先的审计、税务、财务交易和咨询服务机构之一，也是大中华区规模最大的专业服务机构之一，在区内提供专业服务已有40年。安永在大中华区设立了共21家办事处的网络，分别位于北京、香港、上海、广州、深圳、成都、大连、杭州、澳门、青岛、苏州、天津、武汉、厦门及南京，可向公司提供支持，安永在台湾的办事处设于台北、台中、台南、中坜、新竹和高雄。安永在大中华区的员工达10,000名，致力在适当时候，在适当地点配置适当人员，向公司提供所需的无缝衔接及优质服务。这就是安永在行业中别树一帜的地方。