账务处理难点与会计准则应用实战解析_公开课

课程大纲

模块一：收入确认问题，账务处理如何考虑？
1.1 准则的收入确认时间与税法的收入确认时间有差异，怎么办？
1.2 发票的开具与事实在时间上错开，怎么办？
案例：开票与提货不一致，开票与付款一致
1.3 工程项目开票与收款对应，而不与工程进度对应，如何记账？
1.4 一次性开具一年以上的服务发票，如何处理？
1.5 销售和收款由不同公司进行，怎么处理？
1.6 分期付款销售的收入、成本、收款、票据的对应问题
1.7 收款开票与发货相差一年以上的收入成本匹配问题？
1.8 跨年退货涉及的账务问题如何处理？

模块二：销售中的一些变化-促销
2.1 会员卡的收入确认问题
2.2 销售中的样品赠送，展会中应用的样品如何处理
2.3 促销返现、返券、赠品的账务处理
-- 收入确认的准则相关解读
-- 如何通过筹划和安排去把握结果？

模块三：关联公司、母子公司、总分公司间相关问题的账务处理
3.1 总分公司之间相互收取费用，如何处理？
3.2 总分公司之间相互占款，利息如何处理？
3.3 相互代收货款及其手续费如何处理？
- 代其他公司（无关公司）处理业务收费/扣费的处理
3.4 独立核算与非独立核算，如何思考
总分公司是否可以做一套帐
分公司必须建账吗
3.5 子公司间物资调拨如何处理
3.6 子公司派发股票股利，母公司账务如何处理
3.7 无注册资金分公司在事实上有投资人的情况下，投资人的出资如何处理
3.8 企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的会计处理
-- 如何思考、筹划和协调做到最优？

模块四：筹建期间、生产调试期间的账务问题
4.1 筹建、试营业、正式营业如何划分，不同时期的账务有什么差别
4.2 筹建期间费用的资本化问题
4.3 开办费问题，范围，开办费截止与后期摊销
4.4 筹建期间母公司、股东、相关公司垫款的操作和账务处理
4.5 生产调试期间物料人工产品的账务处理
4.6 非季节性停产，相关固定资产的账务处理
4.7 装修费/大修费的资本化原则
-- 费用资本化相关准则解读
-- 怎样总体协调和安排，让一切尽在掌握？

模块五：各种基金、经费的计提、使用和遗留问题的处理
5.1 常见的基金经费还有哪些，不同的企业有什么适用差别
工会经费、职工福利费、职工教育经费等如何处理
5.2 企业自愿计提的基金如何处理
如阿里巴巴的置业无息贷款和教育基金如何进行账务处理
-- 管理与账务的协调如何做到？

模块六：资本公积、盈余公积、未分配利润及相关转记的账务处理
6.1 这些项目因何产生、如何使用
6.2 需要什么资料文件支撑？
6.3 以前年度损益调整如何进行账务处理？
6.4 未分配利润转增资本如何操作和记账？
6.5 盈余公积金是对所有企业的吗？
6.6 还有哪些情况要计提发展基金之类的基金？
-- 公司高管会理解这些吗？做与不做会有什么样的后果？我们如何判断风险？

模块七：报表日后调整事项如何处理-期后事项
7.1 报表日之后发现的问题和错误如何处理？
7.2 跨年度退货如何处理？
7.3 股改基准日后的账务调整如何处理
-- 期后事项规律和思考，是令我们紧张，还是我们的工具？

模块八：采购相关问题
8.1 贵重装饰品的账务处理
8.2 分期付款采购资产的价格和账务处理
8.3 向供应商调换不同种类货物，如何处理
8.4 开收据的原料/辅料备件
8.5 采购相关费用的处理思考

模块九：捐赠相关问题 - 捐出与接受
9.1 捐赠的账务处理
9.2 接受捐赠的账务处理
9.3 接收的捐赠品成本的确定
-- 怎样设计对公司有利？

模块十：赔款、罚金等的处理
10.1 财产保险赔款的处理
10.2 人身相关保险赔款的处理
工伤保险、意外伤害保险等的垫款、赔款及差额处理
10.3 被罚款的处理
10.4 罚他人款项、没收定金押金的处理

模块十一：政府部门的不同补偿补助、财政返还
11.1 从财政获得资金的分类：国家直接投资、资本注入的财政资金、投资补助的财政资金、贷款贴息、专项经费补助、政府转贷、偿还性资助、弥补亏损、救助损失或者其他用途
11.2 收益性补助、资产性补助的划分
11.3 会计处理的基本方法：收益法、资本法
-- 各种补偿补助，都会对报表产生重大影响，必须深入把握

模块十二：研发费用资本化问题
12.1 研发费用范围如何判断
12.2 如果研发阶段未来成果很不确定，怎么办
12.3 如何把握与应用研究与开发实现对利润的调节作用
-- 费用资本化相关准则解析
-- 细心的设计和安排是高手必须做的

模块十三：其他事项
13.1 企业会计制度和准则适用问题
13.2 标准成本法期末如何调账
13.3 IPO过程中的咨询费（律师费、审计费、券商服务费）金额很大，如何进行账务处理

培训师介绍

武学东：财务经理人网创始人之一；首席财务官杂志顾问；清华大学能源学院特邀讲师；北京国家会计学院CFO班特邀讲师；现为财智东方合伙人、资深顾问、专职讲师。武学东于2005年入选全国十大CFO，并获得“优秀CFO”奖，是中国最成功的财务经理人之一。武学东毕业于澳大利亚新南威尔士大学国际会计专业，商学硕士。

曾任职北京诺基亚移动通信有限公司财务部经理，首信股份有限公司副总裁，主管手机产业营销与研发工作。北京诺基亚、首信科技、上海矽魁等多家企业的董事。十多年的国内外大型企业职业生涯，丰富的经验、开阔的视野，具有专家能力的职业经理人，在企业财务战略、预算与绩效管理、营销管理、新产品开发等方面，有着深厚的造诣。

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