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本课程名称: 企业涉税风险防范及汇算清缴实务案例精讲班
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授课内容与课纲相符0低0%
讲师授课水平0低0%
服务态度0低0%
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培训受众:
课程收益:
◆ 明确当税务危机来临时,如何有效的化解危机,以达到降低风险的目的;
◆ 明确如何在税务行政复议与诉讼时把握主动权,以争取企业的合法利益最大化;
◆ 掌握2012年度所得税
课程大纲
一、熟悉税收政策,筹划应对策略 2012稽查重点,国税发[2012]17号;税改目标:服务科学发展,共建和谐税
(一)税企协调的成因
1、政策理解.例如:所得税预缴;某房地产公司缴纳土地使用税问题
2、条文宽严不一【案例】发票检查 3、征税的艺术。【案例】统借统还利息问题
(二)协调沟通途径
1、运用政策,合理合法的解释
【案例1】核定征收单项所得的处理 【案例2】某公司关联交易的调整。关联企业之间收取资金占用费的处理
【案例3】某公司销售价偏低能否调整? 【案例4】三方发票的规避
2、多听,会说,能写
【案例1】某支付境外佣金是否扣缴所得税、营业税?【案例2】票据应对问题【案例3】核定征收单项所得的处理
(三)税收调解与和解
1、排除主观故意,避免定性偷税【案例】某公司检查定性处理
2、消除危害后果,减轻税务处罚【案例】稽查处罚能否低于50%?
3、灵活运用税款、罚款追溯时效【案例】某公司土地使用税检查处理
4、寻找税务机关责任,达成和解
【案例1】纳税评估,停售发票的处理【案例2】某公司听证答辩
二、了解稽查程序,把握应对重点
1、稽查流程分析及应对。容易被选中检查的企业? 2、检查结束后的沟通.合适的应对方法?
3、不能给予处罚的偷税行为.
三、了解稽查权限,强化证据意识 1、税务稽查证据 2、电算化稽查问题
【案例1】收入检查案例 【案例2】电算化稽查证据 【案例3】研发费用加计扣除的调整
四、分清稽查与评估,灵活应对
1、税务稽查与纳税评估的分析处理 【案例】日常检查与税务稽查的业务边界
2、税收预警分析及控制 【案例】 低税负率预警的处理
第二部分:所得税汇算清缴实务精讲
一、所得税汇缴注意事项
1、汇缴退税问题.退税申请的政策依据 2、少预缴税款的处理.能否缴纳罚款及滞纳金?
3、弥补亏损问题.预缴补亏及检查调整补亏 4、核定征收企业的处理.核定所得税低于帐面利润计算结果的处理
5、汇缴调整策略.帐面亏损申报赢利的应对 6、熟悉本地汇缴政策。浙江省国税局2011年企业所得税汇算清缴问题解答、企业所得税汇算清缴后续审核办法(浙国税函[2010]106号)、《关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(浙江省国家税务局公告2012年第6号)等等。
二、所得税汇缴实务
(一)收入项目
1、税收返还及各类补贴收入的处理 2、无法偿付的款项 【案例】某公司注销出现的问题
3、帐实不相符的问题 4、买一赠一的涉税分析 5、以货抵债的税收处理 6、总分支机构货物移送涉税分析
7、在建工程试运行收入的处理 8、企业间无利息借款是否确认利息收入?
9、股权转让时间、金额处理方 10、公允价值变动问题处理 11、企业重组税务处理 ……
(二)扣除项目
1、所得税汇缴中,那些支出需要开发票,什么情况不需要发票?
“查税必查票” 国税发〔2012〕12号 【案例】拆迁补偿款是否需要发票?
2、企业通过各种方式取得的非货币性资产如何确认计税基础?
【案例】以设备投资,评估报告能否提取折旧?以货抵债的货物是否需要发票?
3、赔偿款、违约金的票据问题;交通事故赔偿支出如何在税前扣除? 4、借款利息的涉税分析
5、垃圾处置费、水电费的发票及进项抵扣问题? 6、支付给非企业单位的费用列支问题
7、支付境外的签收单据能否税前扣除 8、企业提供有效凭证时间
【问题】计提未实际支付的借款利息,是否可以税前扣除?
9、工资列支出分析。集团公司派到下属企业工作的人员,五险一金在集团公司缴纳,工资由下属企业支付,下属企业是否可以列支该部分工资?
10、以前年度发生应扣未扣支出的税务处理 11、资产损失扣除注意事项。专项申报的证据取得?
12、房地产企业完工成本结转、税金及费用扣除、预计毛利与实际毛利的调整等……
培训师介绍
国税局某培训中心首席讲师,企业财税疑难问题解决专家,长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询顾问,在国家税务总局全国所得税骨干研修班主讲《所得税稽查实务》、《所得税争议与协调》等课程。有三年财务总监、四年税务稽查、十多年税务培训的丰富经验,积累了丰富的为企业解决财税疑难问题的实操经验。
授课特点及特长:实战经验丰富,熟知税法和财务会计知识,且能将二者紧密结合,了解企业目前存在的实际问题,并给出可行性解决方案。
本课程名称: 企业涉税风险防范及汇算清缴实务案例精讲班
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