2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理_公开课

课程大纲

【课程大纲】
第一部分：房地产企业收入政策解析及税务稽查风险控制
一、未完工开发产品取得的收入
1、房地产企业确认收入会计和税法的最大差异在哪里？预收账款可以计提业务招待费吗？
2、房地产企业的预收账款怎么填申报表？
3、为什么说预计计税毛利率就是最低毛利率？是否允许扣除期间费用税金及附加？
4、计入当期的应纳税所得额到底是什么意思？为什么说不申报预售收入就属于偷税?
二、未完工开发产品取得的收入和实际销售收入的结转
1、企业销售未完工开发产品完工结转销售收入的时点是什么？
2、完工标准到底看哪个？
三、分解收入和截留收入
1、代收费用分解是有效筹划吗？ 2、销售时装修合同和销售合同分开签是无效筹划吗？
3、房地产企业是怎样截留收入10%的？税务人员又是怎么检查截留收入的？
四、销售收入的几种形式涉税风险点分析
五、预租及租金收入
1、提前一次性收取的租金，出租人是否可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入？
2、出租人租金一半收租金，一半收管理费的想规避房产税的做法税务局同意吗？
六、视同销售收入
1、企业所得税视同销售的原则是什么？
2、无偿赠送企业所得税、营业税、土地增值税的处理，买房送电视属于混合销售吗？为什么交了营业税国税局还说要交增值税？
3、回迁房如何视同销售？回迁房到底有没有视同销售所得?
第二部分：成本费用的扣除政策解析及税务稽查风险控制
一、税前扣除的六大原则是什么？
国家税务总局2011年34号公告说在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的意思是不是说企业平时可以随便预提费用，这样企业季度就不用怎么预缴税了，企业大部分的税就可以滞后到汇算清缴才交，这样的做法有税务风险吗？
二、计税成本的计算与扣除
1、11种方式取得土地成本的确定
（1）以招、拍、挂方式（2）以购买转让土地方式（3）以购买股权方式
（4）以拆迁安置方式（5）以接受投资方式（6）以合作建房方式
（7）以分立方式（8）以合并方式（9）以划拨方式
(10) 以置换方式 (11)以路换地方式
2、建造成本的确定
3、计税成本核算的7个步骤是什么？
三、房地产企业期间费用税务稽查风险控制
1、工资薪金 2、借款费用 3、福利费、工会经费、职工教育经费 4、广告宣传费
5、资产损失不用去税务局报批了，企业是不是就可以随便弄点损失税前扣除呢？
6、亏损弥补是向前弥补还是向后弥补？为什么房地产企业可以向前弥补？
7、境外费用的扣除
第三部分：现场答疑

培训师介绍

钟老师，国家税务总局所得税专家库成员、税务干部业务培训兼职教师。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实操性强，信息量大，钟老师以十六年的税收征管、稽查经验，亲身经历的稽查与审理的案例，真实、生动地解说容易引起税务稽查中的来龙去脉；案例丰富，实战性强。

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