全面预算与成本控制

公司各部门管理人员（计划、生产、采购、技术、质量、营销、人力资源、风险控制等）、财务人员和非财务人员。

预算的编制过程是企业分配资源以实现战略目标的过程。同时预算编制工作是一个动态、相互协作、目的明确的过程，从而真实地反映出企业的实际需要的过程。编制一套完整的预算不是预算工作的结束，而是开始。而后需要将预算与实际情况和预测进行比较、衡量与战略主动性相关的预算分配效果、创建动态报表和分析以对最终决策提供支持。
近年来全球企业尤其是中国企业都面临前所未有的成本上涨压力：油价、原材料价格飞涨；通货膨胀；人民币升值；新劳动法，人力成本上涨；物流成本上涨……。俗有中国价格“屠夫”之美誉的格兰仕公司凭借其强大的成本优势一路攻城掠寨，抢占微波炉半壁江山。同时著名管理学大师彼得.德鲁克曾讲过：企业经营者只需做二件事情：第一是销售； 第二是控制成本。
90%的国内制造企业存在10％-30％左右的成本压缩空间。本课程第二天将与您一起探索企业成本掘金密码。

第一天：全面预算管理
一、从“两个半”缺陷说起------什么是预算
形象理解预算的定义与特点
正确理解预算的功能与作用
公司预算与公司计划的异同点
预算管理的内容与分类
预算控制与内部控制的相互关系

二、预算管理中组织结构的流程化整合
组织流程化整合的原则
组织流程化整合的程序
组织流程化整合的方法
预算管理组织的构建
公司治理结构与公司预算的相互关系
公司治理结构与预算组织体系
预算执行组织的构建

三、预算目标的制定
公司战略与预算管理的关系
不同战略导向如何选择预算管理模式
影响预算制定的因素分析
如何确定与分解具体预算目标
如何设置预算目标的评估指标

四、几种预算编制程序的比较与选择
自上而下式
自下而上式
上下结合式
预算内容的相互衔接

五、预算编制方法的选择
传统编制方法的缺陷
弹性预算方法
零基预算方法
滚动预算方法
六、预算编制过程中的其他技术性问题
预算编制应当遵循的基本原则
正确选择预算编制期间
正确处理预算与预测的关系

七、预算报告制度的建立
预算报告系统的几种模式比较
责任预算主体的构建
预算报告制度的内容确定
预算报告的方式与频率安排
预算责任界定中的差异计算与分析
预算责任报告中的其他问题

八、预算执行过程中的调控
预算调控的主要内容
预算监控主体的构建
预算监控的重点对象与方法
预算调整的基本原则
预算调整的产生条件
预算调整的基本程序
预算调整的审批权限
预算调控中的预算仲裁

九、预算考评制度的建立
预算考评的基本原则与策略
预算考评的基本程序
预算考评制度的工作重点
预算考评的奖惩制度

十、预算其实就是年度计划
如何规划年度目标
制定年度计划需要做的三件事
历史资料与销售计划的编制
确定成本计划的四个主要方法
工资计划的编制技巧
其他费用计划的编制
如何编制现金计划

十一、企业集团的全面预算管理
企业集团的主要类型及其优缺点的比较
不同类型企业集团的预算控制系统的主要特点
企业集团预算管理的难点是什么

第二天：企业成本降低的七大策略
策略1：认清成本，才能管控成本
1.何谓成本及成本常见分类
2.成本降低对利润贡献分析
3.成本结构概念及其作用
4.成本降低常见的误区
5.成本降低的理念与五大策略
策略2：研发成本压一压
根据统计数据表明，产品总成本的60%在产品设计阶段已经确定，因此产品设计阶段对成本数据充分考虑已经决定后期产品的成本竞争优势。
1.研发对产品成本的重大影响
2.优秀企业注重研发投入
3.产品研发常见的三大误区
4.研发成本优化五项原则
5.研发成本优化五项措施
策略3：采购成本降一降
在众多成本控制因素中，采购一直居于战略性主导地位。对于制造业来说，采购成本占了生产总成本的55%-85%，若采购成本能降低5%-10%，则产品利润可直接提升5%-10%，而且是企业的现金利润。因此我们必须将企业传统操作型采购升级为战略型采购，让采购部门成为企业赚钱部门而不仅仅是花钱部门……
1.企业采购部门组织架构设计
2.供应商开发与管理
1.1采购部门组织架构的优化
2.1如何选择适合的供应商
1.2采购绩效考核体系设计
2.2供应商评估体系的建立
1.3采购廉政体系建设与监控
2.3有效供应商管理策略
3.现代企业采购五种采购方式
4.采购成本降低五大技巧
案例：跨国公司采购部门组织架构
西门子供应商关系15条原则
格兰仕采购成本表的应用
策略4：生产成本省一省
如果给我们一个发现浪费的放大镜，我们会发现生产现场到处是待挖掘“金矿”。企业生产交期提一提、浪费少一少、效率优一优可以节省制造成本10-30%。
1.导至产品成本偏高因素分析
2.生产企业常见的三种浪费
3.现场成本管控三大利器
4.现场成本管控三个重点
5.生产成本构成三要素分析
6.生产成本降低七种技巧
7.全员参与成本降低体制设计（案例：成本改善活动推行）
策略5：人力成本少一少
根据美国人力资源协会调查统计表明,企业在一位职员上投入的成本是其薪资的3-5倍。同时管理学专家柯希纳多次试验得出：当实际管理人员比最佳人数多2倍，工作时间就要多2倍，工作成本就要多4倍。因此不合理的人员配置不仅浪费企业的资源，而且带来组织效率的大幅下降。
1.重新认识企业人力资源
2.案例：通用电气精简组织的启示
3.机构“减肥”六项原则与三项措施
4.少人化运营的六大方法
5.给人才加油―激励系统设计
案例：某民营企业组织变革
策略6：库存物流减一减
成功地运营一座“金矿”的关键就在于优化你的物流，尽快地把金块从流道里取出来，卖给客户。库存五易特性决定了库存是一把双刃剑，既可为企业带来巨大盈利空间，也可将企业送入万劫不复境地。
1.案例：网络巨头思科库存之痒
2.正确认知企业库存及其构成
3.库存五易特质及管控理念
4.库存账符率管控五项措施
5.库存存量优化两项秘诀
6.库存异常预警系统设计
策略7：税收成本计一计
企业赚钱的常见的渠道有两个：一是通过日常经营活动；二是资本运作。企业有没有第三种赚钱渠道呢？税务筹划就是企业赚钱第三种渠道。
1.案例:换一种模式带来不同效果
2.企业常见税种解析
3.税务筹划概述与目标
4.企业税务筹划六大平台
5.增值税筹划技巧与案例分析
6.所得税筹划技巧与案例分析

曾国庆
先后就读于加拿大皇家大学工商管理硕士、香港国际商学院财务管理、上海复旦大学财务总监高级研修班，同时服务于中国IT知名企业、东莞民营50强之一的高科技企业。曾老师结合多年学习和工作实践，总结出企业资金管控C2C模式、业绩三环论与12345业绩管控模式、企业盈利金三角、企业发展空间论、成本倍减6R模型、账款品质管控三道防火墙、存货656管控模型……等一套有效的运营管控工具；并提炼出简明易懂的管理理念，如销售至上、收款第一的账款控制理念；库存就是负债、呆滞就是损失库存管理理念，从而帮助企业形成的健康良性控制文化。曾老师先后帮助60多家企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显著改善。

曾服务的企业：
精卫医疗、中兴通讯、德国高艺（中国）、浙江电网、世达集团、广亿电子、技嘉科技、华硕电脑、梦怡养生、美的家电、格兰仕、中域连锁、家乐福、裕源鞋厂、友邦保险、平安保险、富士康科技、好孩子连锁、南京博胜、上海鸿