第一部分：资产负债表解读与分析 n 如何理解资产负债表上的数字 Ø 资产负债表的结构：来源与用途 Ø 流动资产的定义与要点 u 应收帐款与坏帐准备 关于坏帐你必须知道的两点 u 存货价值的三种核算方法 案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响 u “谨慎性原则”与存货跌价准备案例 Ø 长期资产的定义与种类 u 固定资产与折旧 u 商誉的形成与定义 案例：并购与商誉的形成 u 长期待摊费用 Ø 负债 案例：为什么预收款变成了公司负债？ 案例：或有负债 Ø 所有者权益分析 n 揭示资产负债表背后的财务本质 Ø 公司是如何赚钱的？ Ø 什么是资产负债表管理？ Ø 流动比率与公司竞争力 Ø 负债比率分析与解读 u 财务结构是否健全的三个方面 u 负债比率与财务风险
第二部分：损益表解读与分析 n 损益表的基本结构与知识 Ø 损益表的构成与利润形成 Ø 损益表的基本原理 u 现金收付制与权责发生制 u 收入确认的2个标准 案例：某国际知名医药厂商填塞渠道案例 u 费用确认与配比原则 案例：费用的预提与摊销案例 Ø 坏帐、存货减值、折旧对利润的影响 案例：不同存货核算方法对利润的影响 n 揭示损益表背后的管理意义 Ø 利润的“真相”：持续发展 u 营业收入的来源与风险提示 u 营业收入增长与利润增长的关系 Ø 毛利率能说明什么？ u 产品生命周期 u 成本领导（Cost Leadership）与差异化策略（Differentiation）
第三部分：现金流量表与营运资本分析 n 现金流量表 Ø 现金流量表的重要性：杰克?韦尔奇的独白 Ø 企业三大现金活动： 经营、投资、筹资 Ø 经营活动现金流与企业竞争力 案例：经营活动现金流的四种模式 Ø 投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心 u 什么是“自由现金流” 案例：自由现金流越大越好吗？ n 营运资本与现金 Ø 什么是营运资本？ Ø 现金变动与营运资本的关系 Ø 改善营运资本的三个方向 Ø 资金周转危机的形成 案例：公司账上有利润却破产？
第四部分：指标分析－企业的成绩单 n 净资产回报率（ROE）与杜邦分解 u ROE与权益乘数 u ROE与净利润率 u ROE与资产周转率 n 资产回报率与净资产回报率的应用 n 净资产回报率的三种模式 n 每股收益与净资产回报率那个更重要？
第五部分：成本管理――如何准确计算成本并有效控制成本和费用 n 边际利润与保本点分析 Ø 不同的成本模式的选择 Ø 规模效益与销售定价 案例：赔本的生意能做吗？ Ø 保本点与经营风险分析 案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？ n 直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义 n 成本精益管理－作业成本法（ABC法） 案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端 Ø 执行作业成本法的契机 Ø 作业成本法原理 Ø 作业成本法的应用 案例：客户盈利性分析
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培训受众:
不需要具备财务知识，但是具备管理经验与常识
课程收益:
综合分析各经营部门的活动如何影响公司的财务状况
建立成本及风险控制意识、强化财务运营意识
在当前经济危机的大环境下，如何规避企业财务风险
运用财务知识，提升本部门的工作效率
课程大纲
n 如何理解资产负债表上的数字
Ø 资产负债表的结构：来源与用途
Ø 流动资产的定义与要点
u 应收帐款与坏帐准备
关于坏帐你必须知道的两点
u 存货价值的三种核算方法
案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响
u “谨慎性原则”与存货跌价准备案例
Ø 长期资产的定义与种类
u 固定资产与折旧
u 商誉的形成与定义
案例：并购与商誉的形成
u 长期待摊费用
Ø 负债
案例：为什么预收款变成了公司负债？
案例：或有负债
Ø 所有者权益分析
n 揭示资产负债表背后的财务本质
Ø 公司是如何赚钱的？
Ø 什么是资产负债表管理？
Ø 流动比率与公司竞争力
Ø 负债比率分析与解读
u 财务结构是否健全的三个方面
u 负债比率与财务风险
第二部分：损益表解读与分析
n 损益表的基本结构与知识
Ø 损益表的构成与利润形成
Ø 损益表的基本原理
u 现金收付制与权责发生制
u 收入确认的2个标准
案例：某国际知名医药厂商填塞渠道案例
u 费用确认与配比原则
案例：费用的预提与摊销案例
Ø 坏帐、存货减值、折旧对利润的影响
案例：不同存货核算方法对利润的影响
n 揭示损益表背后的管理意义
Ø 利润的“真相”：持续发展
u 营业收入的来源与风险提示
u 营业收入增长与利润增长的关系
Ø 毛利率能说明什么？
u 产品生命周期
u 成本领导（Cost Leadership）与差异化策略（Differentiation）
第三部分：现金流量表与营运资本分析
n 现金流量表
Ø 现金流量表的重要性：杰克?韦尔奇的独白
Ø 企业三大现金活动：
经营、投资、筹资
Ø 经营活动现金流与企业竞争力
案例：经营活动现金流的四种模式
Ø 投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心
u 什么是“自由现金流”
案例：自由现金流越大越好吗？
n 营运资本与现金
Ø 什么是营运资本？
Ø 现金变动与营运资本的关系
Ø 改善营运资本的三个方向
Ø 资金周转危机的形成
案例：公司账上有利润却破产？
第四部分：指标分析－企业的成绩单
n 净资产回报率（ROE）与杜邦分解
u ROE与权益乘数
u ROE与净利润率
u ROE与资产周转率
n 资产回报率与净资产回报率的应用
n 净资产回报率的三种模式
n 每股收益与净资产回报率那个更重要？
第五部分：成本管理――如何准确计算成本并有效控制成本和费用
n 边际利润与保本点分析
Ø 不同的成本模式的选择
Ø 规模效益与销售定价
案例：赔本的生意能做吗？
Ø 保本点与经营风险分析
案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？
n 直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义
n 成本精益管理－作业成本法（ABC法）
案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端
Ø 执行作业成本法的契机
Ø 作业成本法原理
Ø 作业成本法的应用
案例：客户盈利性分析
本课程名称： 《大财有道：非财务经理的财务管理》
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