内部审计与反舞弊实务

课程背景：

     内部审计作为企业内部独立的监督职能代表者，能够为企业创造价值，受到越来越多的重视。现在企业成立内部审计部门的也越来越多。如何系统有效的开展内部审计工作？内审部门的定位到底如何?具体审计工作应该如何开展？作为审计部门领导，如何适应潮流，开展反舞弊工作？或者在以后工作基础上，做的更扎实，更有成效？同时，内部审计部门的一项重要任务，或者说阶段性重要任务是反舞弊。在目前的大环境下，政府的廉政反腐败风潮已经刮到了企业，大企业已经开始行动，强化反舞弊职能，推进反舞弊工作。如何开展内审与反舞弊工作，工作的难点和要点是什么？该课程都将给您完美答案。

课程特色：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋小组游戏＋角色扮演＋系统介绍，保证听得懂，学得会，用得上，有实效！

课程收益：

1、 掌握内部审计部门的定位及未来转变；

2、 掌握内审人员能力模型和职业发展通路；

3、 掌握内部审计标准化流程和注意事项；

4、 掌握舞弊定义及反舞弊的方法；

5、 掌握查处舞弊的工具和方法，通过案例学习具体技巧；

6、 学习先进企业的审计和反舞弊经验，并能运用到实际工作中。

课程大纲：

第一章 内审定义及未来转变

1. 内部审计定义

2. 内审的底层逻辑

2.1. 审计能干什么？（审计定位三大阶段）

2.2. 审计用什么方法干？（审计方法论的五级台阶）

2.3. 审计谁来干？（审计的组织和人员管理三类模式）

2.4. 审计具体干什么?（审计业务的二十一种类型）

2.5. 审计用什么干？（审计从简单到智能工具六十四种）

2.6. 审计干的怎么样？（审计的绩效与评估从简单到复杂三种类型）

2.7. 以终为始（审计文化与未来）

【互动】公司的内审事业目前情况？

【讨论】公司未来的内审事业如何发展？

第二章 审计方法论的核心-问题导向

1. 问题导向三级八步法

1.1 问题导向三级

1.2 落地实施八步法

2. 感知问题

2.1 理解业务

2.1.1 各类业务常见底层逻辑

2.1.2 IIA 全球审计标准要求

     【讨论】具体业务的特点

2.2 批判性思维

2.2.1 什么是批判性思维

2.2.2 审计如何运用批判性思维

【练习】批判性思维练习

3. 定位问题

3.1 风险与控制

3.1.1 IIA 全球审计标准要求

3.1.2 查找风险的方法

3.1.3 人财物事的内控措施

3.1.4 内控矩阵

【方法】如何查找不相容职务未分离

【案例】审计事件风险分析

3.2 数据分析

1.1.1 数据分类

1.1.2 内外部数据收集

1.1.3 数据预处理

【案例分析】某央企外部数据收集案例

1.1.1 数据分析思路

1.1.2 数据分析方法

【案例}数据分析实例展示

4 查证问题

4.1 取证方法

4.1.1 审阅法

4.1.2 盘点法

4.1.3 访谈法

4.1.4 观察法

4.1.5 其他方法

4.2 沟通技巧

4.2.1 沟通对象区别

4.2.2 沟通方法

   【演练】审计沟通场景模拟训练

5. 定义问题

5.1 审慎态度

5.1.1 如何进行问题分级

5.1.2 IIA 全球审计标准要求

5.2 系统思维

5.2.1 如何在全局高度讨论问题

5.2.2 如何在党建高度讨论问题

【案例】某央企审计问题定性

6. 描述问题

6.1 逻辑思维

6.1.1 金字塔原理

6.2 文字表达

6.2.1 报告写作八要点

【案例】审计报告实例分析

7. 建议问题

7.1 落地实操

7.1.1 沟通共识

7.1.2 实际落地

7.2 书面回复

7.2.1 IIA 全球审计标准要求

7.2.2 回复要点

8. 跟踪问题

8.1 问题分层分类

8.1.1 技术分类

8.1.2 管理分类

8.2 联合督导

8.2.1 审计联席会议

9. 减少问题

9.1 完善内控

9.1.1 CCSA工具运用

9.2 提升管理

9.2.1 内控三个闭环

第三章 重点循环内审实务

1. 采购

1.1 审计环节

1.1.1 供应商管理

审计要点及方法

【案例】某公司供应商管理审计案例

1.1.2 招投标管理

审计要点及方法

【案例】某公司招投标舞弊案例

1.1.3 定价/询价管理

定价要点及方法

1.1.4 合同管理十点

【实务练习】某类合同拟定要点

1.1.5 验收管理

1.1.6 存货管理

存货管理审计

存货运营审计

1.1 审计对象

1.1.1 定制品审计案例

1.1.2 低易品审计案例

1.1.3 机配件审计案例

1.1.4 工程类审计案例

1.1.5 研发样品类审计案例

1.1.6 服务类审计案例

第四章 舞弊定义及分析

1. 舞弊概念及舞弊双三角

2. 舞弊类型

3. 舞弊纵向形式

3.1 资产侵占

3.2 腐败

3.3 舞弊性报表

3.4 外部欺诈

【实用工具】通用舞弊树分析

4. 舞弊横向层次

4.1 管理层舞弊

4.2 员工舞弊

4.3 第三方舞弊

5. 舞弊目的划分

5.1 为公司利益的舞弊

5.2 为个人利益的舞弊

【案例分析】某制造业公司舞弊树实例分析

第五章 如何查处舞弊

1. 如何有意识发现舞弊

2. 调查原则及调查风险防范

3. 被动调查流程

3.1 线索来源分析

3.2 线索评估

4. 常见罪名

4.1 普通员工常见罪名刑法条款

4.2 高管适用罪名刑法条款

4.3 常见罪名定罪分析（根据刑法修正案十二修改）

5. 调查计划拟定

5.1 顺序选定

5.2 关系图

5.3 计划拟定

6. 证据及证据链

6.1 证据的类型及特性

6.2 电子证据特殊要求

6.3 再生证据

6.4 证据链的模型

【实战演练】某受贿舞弊案调查计划拟定及证据获取

7. 舞弊调查七大手段

【案例分析】如何养鱼？

8. 调查性询问

8.1 询问总原则

8.2 调查常见四个阶段

8.3 询问注意要点

8.4 调查适用策略/心理战术

8.5 提问技巧

8.6 九步询问法

8.7 笔录撰写

【角色扮演】模拟调查演练

9. 调查总结和结案

【实战演练】某集团采购舞弊案调查方案拟定

10. 主动调查

10.1 审计建模

10.2 大数据分析及监控

【案例分析】某公司主动调查案例