非财务经理的财务管理

直线经理的财务管理职责 分组讨论和展示：直线经理为什么要学习财务管理？直线经理的财务管理职责有哪些？直线经理做好财务管理工作有哪些挑战？ 45分钟
以一张汽车仪表盘的图片启发学员：公司经营的各种状况最终都会反映在财务报表上，通过分析财务报表可以判断企业的经营状况，发现问题，改进经营。 5分钟
以一家刚刚开始筹建的公司为案例，介绍公司财务管理的两个方面：资金筹集和资金运用；介绍财务管理的目标：企业价值最大化、股东财富最大化。 10分钟
讲解公司战略目标制定所需考虑的5项因素和平衡计分卡，强调其中的“财务业绩”和“利润”要素。 10分钟
直线经理的5项主要财务管理职责：（1）保障公司资产安全、完整；（2）控制成本，创造利润和竞争优势；（3）充分挖掘和利用资源，实现价值最大化；（4）严格执行预算管理制度，达成经营目标；（5）做好经营分析，及时为经营决策提供准确信息。
强调：优秀的直线经理也是半个财务经理。 10分钟
课间休息 15分钟


主题 内容和方式 时间长度
财务报表的基本结构及其意义 以形象的语言简单介绍会计等式（资产=负债+股东权益）和三大财务报表（资产负债表、利润表和现金流动表），帮助学员理解其意义。 10分钟
简单介绍资产负债表的基本结构 5分钟
学员练习：承接前面的案例，学员编制这家新公司的资产负债表 10分钟
通过学员的练习介绍资产负债表的基本结构及其意义 10分钟
简单介绍利润表的基本结构 5分钟
学员练习：承接前面的案例，经过一年的经营，学员编制这家公司该年度的利润表 15分钟
根据学员练习中出现的问题，讲解收入如何确认，怎么正确计算成本和费用 15分钟
承接前面的案例，经过一年的经营之后，公司的财务状况发生了变化，怎么理解这些变化，继续介绍资产负债表的基本结构及其意义 15分钟
午间休息 90分钟

下午1:30-5:30
主题 内容和方式 时间长度
财务报表的基本结构及其意义 对比上午的练习成果，关注现金的变化与利润的关系。 5分钟
介绍现金的意义，介绍现金流量表的基本结构及其意义 5分钟
学员练习：承接前面的案例，编制这家公司的现金流量表 15分钟
讨论：如何改善现金循环，如何加强造血机能。与学员的实际工作联系起来，如：管理欠款，回收投资，提高产能等。 10分钟
分析财务报表，提高公司的盈利能力和偿付能力 通过财务报表可以分析公司的盈利能力、偿付能力和运营能力，从而改善公司的经营状况 5分钟
介绍反映盈利能力的投入产出分析：资产收益率、净资产收益率、成本费用利润率 5分钟
讨论和讲授：如何提高资产收益率？如何提高利润？如何理解成本控制的意义？ 10分钟
讨论：如何控制成本？学员结合他们的实际工作进行讨论和分享 15分钟
课间休息 15分钟
讲解如何有效控制成本：多渠道挖掘各种资源，并充分利用；注重投入产出，有效配置资源。 10分钟
财务指标需要进行比较分析才有意义。财务分析的比较方法：纵向分析和横向分析。 5分钟
学员练习：承接前面的案例，计算该公司的盈利能力，并与同行的财务指标进行比较 15分钟


分析财务报表，提高公司的盈利能力和偿付能力 介绍偿付能力：流动比率和资产负债率 5分钟
学员练习：承接前面的案例，计算该公司的偿付能力。讨论：如何平衡盈利能力和偿付能力？ 15分钟
承接前面的案例，简单介绍如何进行财务规划来改善盈利能力和偿付能力 5分钟
学员练习：编制规划后的资产负债表、利润表和各项财务指标，对比规划前后的数据变化 15分钟
课间休息 10分钟
财务规划的重要工具：预算。预算是指引公司获取竞争优势的地图，预算的流程，预算的作用，预算管理机制的构成 10分钟
费用结构分析：变动成本和固定成本。 5分钟
费用预算，利润预测 5分钟
确定公司经营管理的重点，改进日常工作 CFO或财务经理分享：公司经营管理案例分析，对直线经理进行财务管理的要求，相关制度解读。在实际工作中，直线经理要如何才能做到聪明经营。Q&A 45分钟
制定行为改进计划 10分钟