以案为例规避节税误区

总经理等企业中高层管理人员、财务总监、控制总监、投资总监 、财务经理、会计经理、税务经理、资金经理 、财务部、审计部等部门相关人员 、项目负责人

以案为例规避节税误区
—— 合法获取税收利益
税务安排（通常称税务筹划）是财税专业人士及企业财务、税务人员永恒的、极具挑战性的工作。但由于我国税收法规体系的复杂性、严谨性，财务人员对相关法规理解的偏差以及企业业务活动及业务背景的多变性给企业的税务筹划带来巨大的难度，不当的筹划不仅不能为企业节税，反而会给企业带来重大损失及税务风险。通过典型税案，让财务专业人士了解税案的形成原因、背景、经过及相关的解决方案；使财务人员明确在进行税务安排的过程中应充分考虑和予于关注的商业目的、商业规则、行业特点与常规、使纳税人在实务工作中能实施科学、有效的税务安排。课程讲授以案例贯穿始终，所引用的案例均来源于实务，案例涉及企业经营过程中常见的税种如：增值税、营业税、企业所得税、房产税、土地增值税、个人所得税、等主要税种；税案同时涉及商品流通及制造业、房地产开发、建筑施工、运输业等主要的行业。
【精彩内容摘要】
一、税务筹划的重要作用
1、节税效应
2、降低税务及相关风险
3、完善内控及强化企业财务管理
4、提高财务人员的税务专业能力
二、企业要确保税务筹划的成功必须重点考虑与关注的具体事项及原则
1、需要安排的涉税事项所涉及相关税收法规的立法精神与相关背景
2、税务安排应如何充分考虑商业目的
3、税务安排应考虑哪些商业规则
4、税务安排应如何行业特点因素
5、税务安排如何考虑行业常规、税务机关的税源争夺问题
6、税务安排应考虑税务机关的裁量权
7、与税务机关的沟通
8、税收环境（国家指令性稽查计划、税收任务）
9、管理层及业务部门的沟通与配合问题
三、税务安排失败案例的相关分析
（一）此处将通过分析以下各类典型筹划失败案例
案例1、为什么M公司的管理层去欧洲考察学习，T公司的管理层也去欧洲考察学习，M公司20多万的考察学习费入账后没产生任何税务问题；T公司20多万的学习考察费虽有发票入账，但最终却产生了税务问题？
案例2、是什么原因导致E公司在2011年度处理了一批过了保质期、包装物破损或不适销对路的存货最后被税务机关要求补缴增值税、相关损失在企业所得税前扣除也变得非常困难；但F公司同样处理了类似的存货却未产生类似的税务问题？
案例3、BT公司与LE公司均属制造业，每年均需支付大额的业务提成给有关的业务员，但均不能取回合规的有效凭证（如发票），而相关的业务员都不愿意缴纳高额的个人所得税，BT公司比较成功的通过税务安排基本上解决了这一棘手的问题，但LE公司在处理这一提成问题后却产生了较严重的税务问题，专业人士应如何从中得到应有的启示？
案例4、G厂处理了一报废的设备（2009年1月1日前购入的、未抵扣过增值税的进项税）残值16万，最后取得变价收入4万元；T厂也处理了一相类似的设备，但最终的税务结果为什么会不一样？
案例5、F公司因出售生产主产品的边角料、金属切割件未按规定申报收入引发的税案给我们的启示。
案例6、C集团公司下属的一全资房地产开发公司与D集团公司下属的一全资房地产开发公司所开发的项目惊人相似，但税收负担却相差甚远。
案例7、A厂买地建厂房、办公楼、职工宿舍等建筑物用于生产产品，B厂也进行相同的业务，建筑面积也差不多，但最后各自承担的税负担却有很大的差别。
案例8、CZ公司与DL公司每年在重要的节日都要走访大客户并赠送价值不菲的礼品，但两公司的税务结果却不一致。
案例9、AH公司销售一产品赠送另一产品给买方被判定属视同销售，并被主管税务机关补征税款；但是BC公司同样销售一产品赠送另一产品给买方却无需作视同销售处理。
案例10、BE公司的股东基于税收目的在境外设立公司为什么不能达到节税目的？
案例11、A公司（非居民企业）间接转让中国境内B公司（居民企业）的股权为什么遭遇补征高额的所得税？是否能通过税务安排规避相关的所得税？
案例12、YF工程施工有限公司的甲供材料及工程分包产生了较严重的法律诉讼及税务问题，企业应如何防范相关的风险？
案例13、盈利可观的TM公司与GL公司均遇上麻烦的税务问题：子公司严重亏损、积压了大量不太适销对路的存货，TM公司通过相关的税务安排成功处理了这一税务问题，并达到了节税的目的；但GL公司的税务安排却未能达到目的，GL公司的所实施的税务安排存在什么问题?
案例14、股东LT与ZM同样转让了中国居民企业的股权，但实际承担的所得税税负为何相差甚远？税务安排是如何进行的？
案例15、H公司与RE公司均为私营有限责任公司，两公司均在租入的“宅基地”（集体用地）上建厂房、办公楼等物业自用，建造成本与建筑面积相差无几，但因建造期间操作不同，两个公司未来经营期间的税负却大不相同。
案例16、为什么两个会计事务所（均属有限责任公司），均拥有商用物业，在改制成为合伙制的事务所时遭遇的税务问题及承担的税务负担却不一样？专业人士应该从案例中得到什么启示？
案例17、C房地产公司为了降低土地增值税与企业所得税的税负努力的进行了税务安排，但结果是令人遗憾的，该公司的税务安排到底存在什么重大缺陷？
（二）案例将深度分析说明
1、失败的税务筹划案例的形成原因
2、在税务筹划过程中违反的重要原则
3、忽略的关键问题以及失败案例相关的解决方案
四、常见的节税误区分析
1、企业在收入确认过程中的常见节税误区
2、存货采购过程中的节税误区
3、资金拆借过程中的节税误区
4、资产租赁过程中的节税问题
5、个人所得税常见的节税误区