企业内部控制与风险控制管理

★ 掌握分析和识别企业风险的方法
★ 对识别出的风险进行评估和评价
★ 确定内部控制的重点和关键业务
★ 根据内控相关新政策解读与应用
★ 明确《内控手册》应遵循的原则
★ 掌握业务流程的内容和设计方法
★ 掌握内部控制监测和评价的方法
★ 对企业内控完善性可行性的检测
★ 对企业内控执行情况检查和强化
★ 现场解决困扰你的内控实务疑惑

【课程背景】
成语“祸起萧墙”意指最可怕的祸害发生在内部。1995年2月26日，声名显赫、发展稳健、信誉良好、历史悠久、拥有59亿英镑总资产，创建于1763年的世界首家“商业银行”――英国巴林银行宣告破产，起因是一名26岁的期货交易员尼克?李森利用被人忽视的“错误账号”“88888”制造假账和假造花旗银行有5000万英镑存款的手法，最终导致巴林银行损失高达86000万英镑。除此之外，美国安然、世通等超级大公司破产；中国银广厦造假、蓝田股份舞弊、中航油损失等等，有太多的教训要吸取…，这样的事也可能发生在任何公司中。
2010年4月28日，财政部、证监会联合颁发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会 [2010]11号），文件颁发了企业内部控制的三大配套指引：内部控制应用指引、内部控制评价指引、内部控制审计指引，文件被誉为中国的“塞班斯法案”，本课程将在详细解读基本规范的基础上，通过大量案例分析和教师内部控制设计实践，将公司层面的内部控制与环节层面的内部控制有机结合起来，以帮助管理层更为有效地实现企业风险控制目标。

【培训特点】 运用大量案例来阐述，让内控这门复杂的课程变得通俗易懂。

【课程内容】一、控制风险是企业永恒的主题
1.巴林银行破产2.香港百富勤倒闭.法国兴业银行投资巨亏
二、什么是内部控制？
（一）内部控制的“八要素”阶段
1：三鹿事件
2：东方航空航油套期业务巨亏事件
3：华能集团的预算
4：济南铁路局火车脱轨事件
5：分粥的故事背景
6：安然事件
7：世通事件
8：萨班斯法案
三、为什么需要控制？
（一）企业所面临的风险环境需要内部控制
亚洲金融危机、美国次贷危机、BP公司原油泄漏……东方航空、中信泰富投资巨亏等案例
（二）企业经营的市场化需要内部控制：买方市场、微利经济、资本经营……
（三）防治会计信息失真需要内部控制：“蓝田股份”、“银广夏”、亿安科技等事件……
（四）遏制经济犯罪需要内部控制：小会计八年贪污两千多万元
四、控制什么？――控制风险
1．内部风险；2.外部风险
（三）主要风险内容
1．战略风险---丰田“召回门”事件分析
2．人员风险---里森与《我是如何弄垮巴林银行的》
3．经营风险---中国钢铁行业受制于国际铁矿石巨头
4．财务风险---爱多破产，德隆事件
五、如何控制？
（一）以企业内部控制规范为依据
1.企业内部控制标准委员会的成立与目标
2.我国的企业内部控制规范体系介绍：
（1）基本规范；
（2）应用指引；
（3）评价指引；
（4）审计指引
3.《企业内部控制基本规范》
（1）五大目标；
（2）五大原则；
（3）五大要素
（二）要区分不同的管理层次实施内部控制
1．战略控制――新希望的三否定战略决策体系
2．管理控制――华润的6S管理体系
3．作业控制――中海集团的资金门事件
（三）优化内部环境――内部控制的重要基础
1．组织架构；
2.发展战略；
3.人力资源；
4.社会责任；
5.企业文化
（四）风险评估设计――内部控制的重要环节
1.三种重要概念：风险偏好、风险容忍度、风险组合观
2.风险评估的方法
3.风险应对的策略
（五）管理层面的内部控制设计――内部控制的重要手段
1.全面预算
2.管理报告
3.业绩评价（含激励机制）
（六）业务层面的内部控制设计――内部控制的重要手段
1.资金活动；
2.采购业务；
3.资产管理；
4.销售业务；
5.担保业务；
6.业务外包
（七）信息与沟通设计――内部控制的重要条件
1.内部信息传递；
2.财务报告；
3.信息系统
（八）内部监督机制设计――内部控制的重要保障
1.内部监督的组织；
2.内部监督的方式;
3.内部控制评价及其报告
（九）将内部控制的实施作为一项系统工程
领导理念要转变 业务部门要配合 原有制度要梳理 监督检查要持续
六、《内部控制运行手册》的编制与实施
1、内部控制流程再造理念
2、《内部控制手册》设计要求
3、《内部控制手册》设计程序
4、关键控制点的遴选

池国华，系财政部“全国会计学术领军后备”人才。目前任财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、现任中国内部控制研究中心常务副主任。管理学（财务管理方向）博士，厦门大学会计学博士后，东北财经大学会计学院教授。曾任东北财经大学会计学院财务管理系副主任、内部控制与风险管理研究中心常务副主任。中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国会计学会财务成本分会理事、有着丰富的企业管理经验，曾经担任沈阳机床（集团）有限公司战略投资部部长、沈阳机床（集团）集团公司财务顾问、辽宁省国资委上市公司股权分置财务顾问、辽宁华正管理咨询有限公司总经理助理等职务。