建筑安装行业的涉税政策解析、涉税难题处理、纳税筹划技巧及税务稽查

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建筑安装业务的涉税政策分析

建筑安装行业的纳税风险点及税务稽查

时 间 日程安排及内容
6月7日 第一天
上午
09:00-12:00
下午
13:30-16:30
现场交流
16:30-17:30 主题一、建筑安装业务的涉税政策分析

（一）注意失效的几个政策文件和部分失效的政策文件
（二）建筑安装行业的涉税政策分析
1、建筑安装劳务发票使用的规定
2、从事跨地区建筑安装业务的企业所得税纳税地点的确定
3、建筑业分包、转包营业税差额纳税的规定
4、建筑行业中的混合销售和兼营行为的政策规定
5、营业税纳税地点的确定
6、挂靠建筑业怎么确定营业税纳税人和个人所得税纳税人
7、设备纳税问题
8、“包工包料”与“包工不包料”、“包工包料包设备”的纳税分析
主题二、建筑安装行业的涉税难题处理
（一）“甲供材料”建筑业务的税收处理分析
（二）建筑安装业务的会计处理及案例分析
（三）分包业务扣缴税款的账务处理案例分析
（四）建筑业中的挂靠帐务处理及案例分析
（五）建筑业总分包工程业务的帐务处理及涉税分析
（六）跨地区建筑业企业所得税在何地缴纳
（七）建筑业中农民工个人所得税的处理
（八）“包工不包料‘的营业税处理技巧
（九）建筑业临时设施费用的营业税处理技巧
（十）建筑安装业营业税纳税审查技巧
（十一）建造安装业个人所得税处理技巧
（十二）代垫材料费的营业税处理技巧
（十三）建筑安装企业劳务承包行为如何纳税
主题三、建筑安装行业的纳税筹划技巧
（一）增值税转型后建造安装企业的税务筹划
（二）建筑安装行业营业税的纳税筹划技巧及案例分析
1、利用兼营行为进行筹划2、利用混合销售行为进行筹划3、利用签订工程承包合同进行纳税筹划4、利用合作建房进行筹划5、利用自建自售房地产进行筹划6、利用降低建筑材料买价进行筹划7、充分利用建筑业营业额的有关特殊规定
（三）建筑安装行业企业所得税的纳税筹划技巧及案例分析
1、选择企业组织形式进行筹划2、建筑安装企业合并和分立的筹划3、利用企业筹资渠道进行筹划4、利用不同的坏账损失处理方法进行筹划5、利用纳税期限进行筹划
（四）建筑安装行业个人所得税的纳税筹划技巧及案例分析
1、利用纳税人身份认定进行筹划2、利用捐赠抵减进行纳税筹划3、利用劳务报酬所得进行筹划4、利用工资薪金所得进行筹划

6月8日 第二天
上午
09:00-12:00
下午
13:30-16:30
现场交流
16:30-17:30 主题四、建筑安装行业的纳税风险点及税务稽查

（一）建筑安装行业的纳税风险点分析
1、营业税的纳税风险点分析
2、企业所得税的纳税风险点分析
（二）建筑安装企业存在的涉税风险
1、工程成本未能配比列支，应税所得额提前确认，加重了税收负担
2、收入确认做法不一，成本列支暂估入账，税法不予认可
3、成本票据难以规范，工程核算不够健全，存在涉税隐患
4、发票管理和使用较混乱，给企业带来涉税风险
（三）税务机关进行税务稽查的工作程序
1、税务稽查通知
2、税务稽查回避
3、税务稽查人员要求
4、税务稽查查询方法及要求
5、税务稽查账簿及有关资料的调取要求
6、税务稽查取证程序要求
7、税务稽查银行查询
8、税务稽查的查封商品、货物
（四）建筑业税收稽查过程中常见的问题
1、建筑业票据使用、帐务处理不规范,计税依据不真实
2、有效发票中的金额混乱,发票开具日期与当期不符
3、工程结算收入与实际工程进度往往不符,营业税缴纳不准确,而且很难确认其收入总额或成本费用
（五）建筑业中的审查重点
1、审查应税收入是否全额纳税
2、审查有无分解工程价款的现象
3、审查“应付账款”、“预收账款”等往来明细账.
(六)税务稽查的应对技巧
1、稽查接待心理准备
2、稽查前要做好哪些准备工作；
3、如何回答稽查人员提问；
4、如何向稽查人员提供资料；
5、如何在稽查底稿上签字盖章；
6、如何向稽查人员反映不同意见

注册会计师、注册税务师，在某500强企业任首席税务顾问，国内知名会计师事务所的税务顾问，税务师事务所的审计稽核人，长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案。主讲课程有《企业所得税汇算清缴及纳税风险管理与控制》、《企业并购重组等特殊业务税务风险控制与处理》、《新企业所得税法解析与企业纳税风险控制》、《税务会计》、《税务稽查与企业涉税风险管理》、新《企业会计准则全面应用与重点、难点业务实务处理及涉税风险防范》，相关课题等多个课程。以案例丰富，获得参会人员的广泛好评。