北京《快速编制现金流量表》6月18日公开课程_公开课

课程大纲

关键字：现金流量表，编制原则，编制方法，现金，会计政策

以权责发生制为基础的利润表虽然根据收入费用配比原则，较好的反应了企业的经营成果。但在企业实际发展中，企业投资者、债权人更多的关注企业利润的质量，即按照收付实现原则的现金流入和流出情况。
　　另一方面，由于现金流量表的特点，其数据基本不受会计政策和估计的影响，又可以和银行对账单等资料进行核对，不容易被操控，因此，现金流量表的真实性更高。当前，对现金流量表的编制需求，已经从上市公司扩大到一般企业。2008年，税务机关也开始要求提供《现金流量表》。
　　“快速编制现金流量表”课程。使大家在了解现金流量表的基础上，重点根据企业的核算特点选择适合的编制方法。并可根据企业财务数据（资产负债表、利润表为基础，辅助帐中部分数据）快速编制出符合规定的现金流量表。

第一节现金流量表的基本概念
1、揭开“现金流量表”的面纱
2、认识“现金” 及“现金等价物”
3、“现金流量”和“现金流量净额”的概念解读
4、分析影响现金流动的因素

第二节现金流量表的产生与作用
1、营运资金流量的局限性
2、现金流量表的主要作用
3、现金流量表与利润表的比较

第三节现金流量表的基本结构、格式与编制基础
1、经营、投资与融资项下的现金流量
2、非常项目的现金流量的归类
3、现金流量表的勾稽关系
4、现金流量表的直接反映格式与间接反映格式
5 我国现金流量表的现行基本格式（主表、附表）
6 现金流量表的编制原则

第四节现金流量表主表的编制方法（案例）
1、工作底稿编制法
2、T型账户编制法
3、现金日记账法（计算机辅助方式编制）
4、快速编制――分析填列法

第五节现金流量表附表及补充资料的编制
1、间接反映的调节内容
2、简化编制法
3、现金静态结存量补充资料的编报
4、非现金投资与筹资补充资料的编报

第六节合并现金流量表的编制
1、合并现金流量表的编制方法
2、合并现金流量表的编制步骤
3、外币个别现金流量表的折算
4、现金流量表直接反映部分的抵销
5、现金流量表间接反映部分的抵销

第七节特殊问题的处理
1、购买或处置子公司及其他营业单位产生的现金流量
2、汇率变动对现金的影响和特殊项目处理

培训师介绍

中央财经大学管理学(会计)博士，国家审计署人教司专家组成员、中国商业会计学会学术委员会理事。
主编了《财务管理学》、《审计环境》、《出纳会计》、《实用会计技法大全》等著作，参与完成了多项部级课题研究。
张老师扎实的理论功底，结合实务的讲授风格深受学员的好评。主要开设课程：财务决策与风险管理、会计报表分析、财务分析、企业价值评估等。
培训客户：华北电力

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