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本课程名称： 企业所得税与实施条列
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培训受众:
董事会、监事会成员
总经理、财务副总经理
财务经理、主管；税务经理、主管
课程收益:
了解新所得税法和实施条例出台的背景和意义
掌握新所得税法下对居民和非居民的定义
掌握新所得税法下对收入的界定和收入来源的判定
掌握新所得税法下对扣除项目的限制和比例
掌握新所得税法下税收优惠的适用范围
掌握新所得税法下对反避税的措施
掌握新所得税法下纳税申报的相关规定
掌握旧税法下的税收优惠如何过渡到新所得税法
课程大纲
一、 总则
居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？
新所得税法下所得定义是什么？
新所得税法下税率是多少？
二、 应纳税所得额
收入：货币形式和非货币形式
收入定义：销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠等
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等
扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借款费用、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、租赁费、佣金等，与原税法相比有重大变化
资产： 固定资产折旧、生物资产、无形资产摊销、固定资产改扩建和大修理、长期待摊费用、投资资产、存货等
三、 应纳税额
计算公式：新旧公式区别
境外所得抵免：分国不分项抵免
居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免
权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别
四、 新的税收优惠
免税收入：符合条件的投资收益
免征和减征项目：技术转让
公共基础设施项目的所得3免3减半
环境保护、节能节水项目的所得3免3减半
小型微利企业减税
重点扶持的高新技术企业减税
研究开发费加计扣除
创业投资企业投资抵免
加速折旧、综合利用资源减征
环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额抵免
五、 源泉扣缴
扣缴义务人
追缴未扣缴税款
六、 特别纳税调整
关联方定义及范围
独立企业往来原则调整方法
预约定价和转让定价申报
反资本弱化
加收利息和追溯调整
七、 征收管理
纳税申报地点
汇总、合并纳税
申报期限和汇算清缴时间的变化
八、 附则
税收优惠的过渡期
税法与税收协定的关系
培训师介绍
注册会计师、会计师、注册税务师
曾服务于上海市财政局第一分局、上海市财政局财务
会计管理中心，主要负责大型企业查帐、审计和企业财税专业管理工作；上海国际工业博览会担任财务总监工作，负责整个大会财政资金的预算、决算工作，并协助申办世博会财务工作等。朱老师对中国及上海地方财税政策有深入的研究，在多年的市财政及大型企业高层财税管理工作中，积累了丰富企业财务税收管理知识。
本课程名称： 企业所得税与实施条列
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