新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析高层研讨会

财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处（部、科）长、投资部总监、投资发展部负责人、主管会计等。

凡希望参加认证考试之学员，在培训结束后参加认证考试并合格者，颁发与所参加培训课程专业领域相同之：“香港培训认证中心HKTCC国际职业资格认证中心《国际注册高级财务管理师》或《国际注册高级税务筹划师》职业资格证书”。（国际认证／全球通行／雇主认可／联网查询）。（课程结束１5日内快递给学员）。高级证书申请费1000元/人（高级证书申请须同时进行理论考试和提交论文考试，学员在报名参加培训和认证时请提前准备论文并随理论考试试卷一同提交）（参加认证考试学员须交纳此费用，不参加认证考试学员无须交纳）。

附件一：
A班：新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理会议内容
第一天 培训内容：新税制下，税收风险的防范 主讲专家：张学斌
第一部分 资产类项目
一、交易性金融工具
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
二、应收账款
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
三、存货
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 ：
1）固定资产与低值易耗品有一定区别；
2）低值易耗品摊销有不同规定 ；
3）存货跌价准备在税前不允许列支；
4）以债务重组方式换入存货成本 ；
5）存货发出计价方法。
四、固定资产
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务：
1）残值率――要求5%；
2）使用年限；
3）固定资产减值准备不允许税前扣除；
4）接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得，提取的折旧可在税前扣除；
5）以债务重组方式换入固定资产计价；
6）非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
1）无形资产的确认问题
2）无形资产的使用年限
3）无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理
2、营业税及所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产
1、会计处理
2、营业税规定
3、所得税规定
4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务：
1）开办费；
2）租入固定资产改良支出；
3）装修费等；
4）固定资产修理与改良的区别。
第二部分 负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
二、预收帐款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬
1、会计处理
2、企业所得税规定
3、个人所得税规定
4、纳税调整操作实务
1)工资及三项费用；
2）保险；
3）住房公积金；
4）辞退福利；
5）股份支付。
四、预计负债
1、会计处理
2、所得税规定
五、实收资本
六、资本公积
七、盈余公积和未分配利润
第三部分 损益类项目
一、营业收入
1、会计处理
1）正常销售商品收入；
2）劳务收入；
3）让渡使用权收入；
4）建造合同。
2、增值税的有关规定
3、营业税有关规定
4、所得税有关规定
5、纳税调整操作实务
6、其他收入的差异：
1）技术转让费；
2）在建工程试运行收入
二、营业成本
三、销售费用
1、手续费和佣金
2、广告费和业务宣传费
四、管理费用
1、开办费：国税函[2009]98； 工资：条例和国税函[2009]3；
2、职工福利费：条例和国税函[2009]3，国税函[2009]98；
3、职工教育经费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；
4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；
5、研究费用：条例50%加计扣除、国税函[2009]98。
五、财务费用
1、借款利息资本化和费用化
2、营业税规定
3、所得税规定
六、资产减值损失
七、公允价值变动损益
八、投资收益
九、营业外收入
十、营业外支出
第二天 培训内容：会计报表深度解析及企业财务风险管理 主讲专家：张学斌
第一部分 资产负债表
1、资产类科目的分析
1）资产的质量如何衡量？什么叫“时点”概念？
2）货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制？
3）“健康”的资产结构比例是怎样的？
2、负债类科目的分析
1）负债的质量如何衡量？与所有者权益之间的比例关系
2）“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。
3）“短期借款”占流动负债的“良性”比例
4）“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析
1）所有者权益“追求”什么？所有者权益结构与企业发展战略
2）会计人员眼中的“实收资本”应是什么？
3）“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异？
第二部分 损益表
1、利润数量分析“五步棋”
2、利润质量分析中关键的“五对关系”
3、营业收入的分析
1）“收入”与“利得”的概念？
2）收入与应收账款的增长速度“快慢”意味着什么？
3）“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别？
4、营业成本的分析
1）营业成本与毛利率之间的关系？
2）“收入”和“成本”的配比注意什么？
5、营业利润的结构应是怎样的？
6、期间费用与利润的关系？期间费用分析的“多重角度”。
第三部分 现金流量表
1、利润非现金
2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点？
3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”

附件二：
B班：长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会

五、研讨内容：
一、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》政策分析研讨
二、长期股权投资业务的涉税会计处理若干问题研讨
1.长期股权投资初始投资成本的确定
2.长期股权投资成本法的运用
3.长期股权投资权益法的运用：包含公允价值调整、投资损益确认、其他权益变动、与联营企业、合营企业内部交易的抵消等。
4.长期股权投资核算方法的转换和处置
5.共同控制资产、共同控制经营的核算
三、企业合并业务的会计处理若干问题研讨
1.企业合并的含义和类型
2.同一控制下企业合并的处理原则和实务操作
3.非同一控制下企业合并的处理原则和实务操作
4.通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的处理
5.反向购买业务的特殊考虑
6.购买子公司少数股权的处理、被购买方的会计处理
四、企业重组清算业务的所得税处理若干问题研讨
1.企业重组清算业务所得税处理的重大变化
2.企业重组清算业务的基本类型
3.债务重组业务的所得税处理及其会计差异分析
4.一般重组业务及特殊重组业务的所得税处理
5.企业清算业务的所得税处理
五、与长期股权投资、并购重组业务相关的其他税收政策若干问题研讨。
六、上市公司资本运作案例剖析及现场交流
1、上市公司收购非上市公司，采用股权转让实现巨额增值征税问题
案例公司----《XXX（集团）有限责任公司将持有的XXX有限责任公司100%股权协议转让给XXX股份有限公司》事件
2、外国企业收购境内企业，内资企业变成外商投资企业问题
案例公司----《XX投资有限公司的股权出售给境外XX的投资公司》事件
3、借壳上市资产增值是否征税问题--《XX合并XX有限责任公司》事件
4、吸收合并是否纳税的问题---《XXX股份公司以新增股份吸收合并XXX股份公司》事件
5、资产托管、法人股转让、大股东占用资金、资产回填等问题----《XXX股份有限公司收购XXX投资股份有限公司原六家股东股权》事件
六、研讨专家
黄德汉：中国财税管理咨询网首席税务专家，熟悉中国、英美等西方国家会计准则及税制、对中国税法有深入的研究，了解国际金融、贸易等有关知识。经常任上海财大、中山大学、厦大、国家会计学院、西南财大、中国人民大学等高校硕士研究生及财税专业课程；应深圳证券交易所的邀请，担任上市公司高管定期培训班的财税课程；长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案；熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；先后受聘多家国内及跨国大企业集团与一批中小企业的财务顾问；受聘担任科技部、广东省科技厅、广州市科技局等机构的财务评审专家。
张学斌：中国财税管理咨询网首席财税咨询专家。我国转让定价/预约定价税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳郎钜地产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询，纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；其课程具有：理论注重系统性和前瞻性；过程注重学员参与和现场互动；课程内容实用性和针对性强；大量的案例分析，使学员能学有所用；课程生动活泼的教学方式等特点。

黄德汉：中国财税管理咨询网首席税务专家，熟悉中国、英美等西方国家会计准则及税制、对中国税法有深入的研究，了解国际金融、贸易等有关知识。经常任上海财大、中山大学、厦大、国家会计学院、西南财大、中国人民大学等高校硕士研究生及财税专业课程；应深圳证券交易所的邀请，担任上市公司高管定期培训班的财税课程；长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案；熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；先后受聘多家国内及跨国大企业集团与一批中小企业的财务顾问；受聘担任科技部、广东省科技厅、广州市科技局等机构的财务评审专家。
张学斌：中国财税管理咨询网首席财税咨询专家。我国转让定价/预约定价税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳郎钜地产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询，纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；其课程具有：理论注重系统性和前瞻性；过程注重学员参与和现场互动；课程内容实用性和针对性强；大量的案例分析，使学员能学有所用；课程生动活泼的教学方式等特点。