《企业成本分析与全面预算管理》

董事长，总经理，财务部及各部门中高层管理人员，负责预算编制、控制的管理者和参与者

跳出传统的成本控制框架，从公司运作体系和成本控制体系来宏观地分析并控制成本
使企业经营者/财务人员懂得利用标准成本进行预算控制
怎样让费用发生源（制造、采购、研发等部门）自行控制成本/费用
通过成本分析，寻求改善成本的有效途径

注：需要证书的要提前通知商学院教务人员

（一）、制造业企业“成本链”形成的特点
1、成本管理在企业生产经营中的作用。
案例：某制造业大型民营企业集团（主营业务：变压器等）成本管理案例分析：
主要问题：(1)成本核算的基础工作问题；(2)成本数据、信息的整合及流程问题；
(3)成本报表体系的问题；(4)成本管理与生产管理实际脱节问题；
(5)成本核算滞后问题；(6)成本分析、控制问题；
(7)在企业的经营决策时没有成本数据、分析支持问题；
(8)成本会计职能在企业组织机构框架中的定位问题；
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针对上述问题提出切实可行的解决方案并成功实施。
2、物资供应过程→采购成本
3、产品生产过程→制造成本
4、产品销售过程→销售成本
5、产品研发→新产品试制成本
6、销售、管理、技术服务、融资→期间费用。
（二）、整合企业经营信息及财务数据，利用ERP达到资源充分共享建立符合本企业特点个性化的内部报表体系。
1、内部报表在企业生产经营中的作用；2、企业内部报表体系设计的基本思路与技巧；
3、内部报表数据的收集与传递； 4、生产成本报表体系；
5、营运资金报表体系； 6、业绩评价报告体系； 7、生产统计报表体系；
（三）、推行全面预算管理达到企业供、产、销各环节与财务在统一平台上的有效沟通
案例：某外资企业全面财务预算管理实务；
1、预算在生产经营中的作用；2、预算的编制； 3、预算的跟踪与控制；
4、预算与内部报表的关系； 5、重点和难点问题；
（四）、财务分析对企业生产经营决策的支持
1、通过对财务及管理报表的科学分析发现企业经营中的问题。
案例：某企业库存物资与应收账款管理问题揭示；
某上市公司“利润总额”含金量分析；
2、通过分析对企业生产经营决策的支持
案例：某民营企业依靠科学财务分析支持经营决策；
产品成本边际贡献分析支持销售决策；
产品成本链构成分析支持企业新产品的研发及定价；
产品成本预测分析支持企业年度经营目标决策；
（五）、企业全面预算编制实务
1、利润预算的编制
（1）、应占有的资料 （2）、目标利润预测的两种常用方法
A本量利法 B经营杠杆率法
（3）、决定目标利润变动的各种因素敏感性分析
（4）、案例讲解：目标利润的预测及预算编制
2、销售预算的编制
（1）、应占有的资料（2）、销售额（量）预测的方法，重点讲解算术平均法和特尔菲法
（3）、案例讲解：销售指标的预测和预算编制方法
3、成本费用预算的编制
（1）、应占有的资料
（2）、利用高低点法预测产品生产成本的总成本、变动成本、固定成本
（3）、案例重点讲解：产品生产成本的预测和预算的编制
4、各种费用预算编制的方法
（1）、应占有的资料 （2）、利用销售百分比法预测企业计划期内资金增长需求量
（3）、企业计划期现金流量平衡预算的编制 （4）、物质采购成本预算的编制
5、企业财务预算操作的难点问题及解决方案
（1）、收集资料难：不会或收集不到资料
（2）、非财务管理人员由于对财务基础理论和基础知识掌握较少，学起来困难
（3）、各种为难思想
(六)、建立科学的业绩评价体系
1、责任中心的种类
在企业划分各类责任中心的原则和标准；各类责任中心的考核指标设计；
2、责任报告
3、预算的监控
4、预算考核与评价
互动课堂：
你认为你所在部门应以什么为业绩评价考核指标？成本？利润？费用？收入？其他？
案例：山东乐华集团公司成功推行全面预算管理案例介绍：

授课顾问：王润梅
高级审计师，高级会计师，曾任鞍山第一工程机械股份有限公司（上市公司）的成本科长，资金管理科长，财务处长，审计处长等职务。她从事财务工作三十四年，一直工作在企业的财务一线，积累了丰富的实践经验，夯实了坚实的理论基础。精通各类企业的财务核算和管理，熟悉我国的财政、金融、税务、审计等政策，对各类企业的特别是制造业企业的各类财务疑难问题能够提出切实可行的解决方案。是一位具有实战经验的，深受企业好评的实操型财务专家。
核心课程有：《企业成本控制及全面预算管理》、《总裁财务管理》、《非财务经理的财务管理》、《新企业所得税法精解及筹划》、《企业财务报表分析》、《企业财务风险防范》、《最新会计准则实务》。