增值税法解读及汇算清缴前高风险历史遗留问题梳理与风险消除策略

第一讲：《增值税法》逐条详解及变化

1、增值税法立法背景及意义

2、增值税法整体框架

3、增值税立法目的

4、增值税法实施时间，为什么不设过渡期？

5、正列举的4项不征税交易是什么？

6、征税范围及变化：劳务并入服务的原因、境内的标准、有偿的界定、视同销售交易范围收窄

案例：某医药公司无偿提供服务视同销售补税或成终生遗憾

7、计税依据及变化：明确增值税为价外税的意义、交易凭证的范围........

8、计税方法及变化：简易计税方法适用范围、小规模纳税人标准法定、差额计税方法只字未提

9、税率征收率及变化：5%征收率不复存在、“兼营和混合”重新表述

10、应纳税额及变化

销项税额的变化：让人捉摸不定的“价外费用”终于取消了,销售价格明显偏高也将被调整 ......

进项税额抵扣的变化：抵扣范围扩大了，备受期待的贷款服务有望能够抵扣

法定了留抵退税制度，给了纳税人更大的自由选择权

11、税收优惠及变化：起征点只适用小规模纳税人、免税项目变少，授权国务院制定专项优惠

12、纳税义务发生时间及变化：为什么只做了原则性规定？

13、纳税地点及变化

14、纳税计税期间及变化：明确了5个计税期间

15、其他重要变化：将开具发票的义务和税收共治写进法律

16、增值税立法后相关工作的展望

对现存的增值税相关文件进行清理和规范

出台增值税法相关实施细则

对增值税申报表进行修订

对税务商品及服务分类编码进行修订

第二讲：4大方面32个高风险历史遗留问题梳理及风险消除策略

一、来自账面记录瑕疵问题

1. 记账瑕疵的主要表现形式：账目调整、恶意改账、不记账、账账不符、账实不符等

2. 账簿中常见敏感词：回扣、礼品、管理费、税点、挂靠费、好处费等

3. 企业为客户报销差旅费是否计入业务招待费？

4. 任意计提费用或准备调节会计利润

5. 混同资产的账面价值和计税基础

6. 设置两套账或多套账隐瞒收入

7. 已注销企业未销账

8. 长期挂账无法支付的应付账款

9. 存货账实不符的原因及消除路径

10. 老板公私不分拿钱回家长期挂账

11. 老板个人支出能否在公司列支

12. 老板从公司拿钱的合规方式

二、来自发票的税务风险

13. 商业回款等没有发票的支出对会计和税务的影响

14. 买卖发票及后果

15. 虚开发票认定及后果

16. 哪些费用可以没有发票在所得税前扣除

17. 如何在合同中不能取得发票的赔偿损失

18. 收到异常发票的正确处理

19. 如何规范取得发票？

20. 增值税立法后，所有销售是否必须开具发票？

21. 客户不要发票或没有客户信息，怎么开票？

22. 无票收入的纳税义务发生时间

三、收到财政性补贴资金的会计和税务处理

23. 哪些企业易获得财政补贴资金？

24. 只要从财政收到的款项都属于财政补贴吗？

25. 财政补贴的会计处理

26. 财政补贴的增值税处理

27. 财政补贴的所得税处理

28. 财政补贴的合规申报

四、来自申报的风险

29. 公司制企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、自然人汇算清缴政策

30. 企业筹办期、政策搬迁期、注销清算期所得税申报政策

31. 企业来源于境外所得的所得税申报

32. 叠加享受税收优惠的管理