《加工贸易保税业务典型风险与合规管控策略》2023年6月15-16日 & 10月26-27日

附件：【课程大纲】

第一部分 保税业务核心理念与管理要求

一、保税业务核心理念

1、保税业务的基本业务形态与概念

2、保税业务的优势分析（税金影响、通关差异等）

3、保税货物海关基本管理方式与思路

4、保税手(账)册的一般管理过程与重点环节

5、保税核注清单及其申报注意点

6、保税核销与平衡的基本理念与要求

7、保税核销差异与海关常见处置措施

二、从财关税分析角度看开展保税业务必要性

1、保税业务的免征进口环节税与内销补税措施

2、保税业务出口“免抵退”的基本核算法

3、如何综合评估开展保税业务必要性临界点？

4、开展保税业务的潜在管理代价分析

三、海关对保税加工企业的核心管理要求

1、海关对于保税业务管理的重点法规简析

2、保税的实货基本管理要求与常见难题

3、海关对保税的账务、系统化管控要求

4、保税业务管控中的“过程管控”典型要求

5、保税业务管控中的“账务管控” 典型要求

6、保税手账册的定期核销要求

7、风险解析/保税货物实货放置混乱、账务不清

8、风险解析/保税货物外租仓库未备案

第二部分 保税手册备案与单耗申报环节典型风险与合规管控策略

一、保税手册的前期备案环节的典型风险与管控

1、保税手册备案环节的基本规范要求

2、手册备案料号级颗粒度的合理规划

3、手册备案物料的税号与申报要素重要性

4、风险解析/保税料件与一般贸易料件税号不一致

5、风险解析/保税料件备案引发的申报环节串料

二、保税手册单耗申报环节的典型风险与管控

1、保税单耗的概念与一般界定方式

2、单耗的申报环节与变更操作规范

3、装配行业的单耗核算基本方法与重难点

4、注塑行业的核销单耗的核定方式与变量处理

5、裁切行业常见单耗影响因素与核定方式

6、单耗复杂多变下的取量方式与风险规避

7、工单BOM核算报核单耗的基本措施运用

8、单耗申报和单耗报核环节的典型风险

9、海关对保税单耗申报稽查重点

10、案例解析/注塑行业单耗申报不实违规处罚案

11、案例解析/裁切行业单耗申报不实违规处罚案

三、保税手册前期管理环节的合规管控策略

1、保税业务前期规划的必要性

2、保税成品单损耗的核定管控SOP建立

3、【案例研修/1】保税单耗备案和申报不规范典型事例

第三部分 保税手册中期管理环节典型风险与合规管控策略

一、手册中期管理环节典型风险与海关稽查重点

1、手册运行过程中的重点管控措施分析

2、手册中期管理环节的典型风险

3、海关对保税业务的常见核查管理措施

4、海关对保税业务的稽查措施与稽查重点

5、案例解析/海关单耗核查补税案例

二、“保税料件串料”典型风险与案例解析

1、保税料件串料的常见情形

2、生产过程中的串料状况与典型风险

3、海关对于保税料件串用替代的管理规范要求

4、海关稽核查保税串料情况的常见措施

5、案例解析/保税手册“时间倒挂”下的手册间串料典型违规处罚案

6、案例解析/保税料件与非保税料件“串料”下擅自内销的典型违规处罚案

三、“保税料件内销”典型风险与案例解析

1、保税料件内销的范围简析

2、保税内销的管理与基本规范要求

3、保税料件内销范围与数量的规范确定方式

4、保税料件内销价格的合规界定方式

5、海关对保税料件内销环节的稽查重点

6、保税内销环节的典型风险分布

7、案例解析/保税料件制成品申报监管方式不规范漏税典型综合违规处罚案

8、案例解析/保税料件内销处理程序违规典型违规处罚案

9、案例解析/保税料件擅自内销未申报典型违规处罚案

10、案例解析/保税料件内销加权平均价格申报不准确违规处罚案

11、案例解析/余料结转价格未计入内销核算价格申报典型违规处罚案

四、“保税边角料管理”典型风险与案例解析

1、保税边角料的范围定义、形态与管控要求

2、保税边角料的数量确定方式

3、保税边角料的实货监管规范要求

4、保税边角料的常见处置方式与合规要求

5、海关对保税边角料内销环节的稽查重点

6、案例解析/保税边角料数量错误违规处罚案

五、“保税料件外发加工”典型风险与案例解析

1、保税外发加工的管理与基本规范要求

2、保税料件外发加工的几类特殊形态与要求

3、保税外发加工的典型风险

4、海关对保税外发加工环节的稽查重点

5、案例解析/外发加工未备案典型违规处罚案

六、保税退运与退换典型风险与案例解析

1、报税料件退换与复出的操作流程与管控要点

2、报税成品退换与复出的操作流程与管控要点

3、保税成品退换的典型处置风险

4、海关对保税物料退换管控的稽核查重点

5、风险解析/保税成品退换的出口申报与时限违规

七、保税日常管理合规管控策略

1、中期管理中的各项业务知识宣导措施

2、保税料件、成品、废品内销的管控SOP建立

3、仓库月度盘点数据的有效利用与分析措施

4、【案例研修/2】保税物料退换申报不合规案例

第四部分 手册核销管理环节典型风险与合规管控策略

一、手册报核管理要求与常见风险

1、手册报核的一般作业程序与要求

2、盘点与非盘点情形下的核销措施与基本规范

3、手册报核的数据要求与逻辑校验

4、风险解析/保税手册的超期未报核

二、手册核销差异风险与分析措施

1、手册平衡的理论与影响平衡的因素

2、手册核销差异的主要原因探讨与剖析

3、手册核销差异的主要分析方法及其运用

4、替代料及自制外购下的核销方式注意点

5、海关对保税手册核销环节的稽核查重点

6、风险解析/保税手册核销差异较大下的稽核查风险

三、保税综合管理合规管控策略

1、完善保税管理的六个步骤

2、保税手册核销环节的管控SOP建立

3、阶段性的模拟核销的必要性与执行措施

第五部分 保税管理综合案例研修

一、综合型案例研修学习

1、【案例研修/3】保税货物内销补税不规范案例

2、【案例研修/4】保税货物外发加工不规范案例

3、【案例研修/5】保税手册核销差异比例较大下的处置案