信贷视角下-企业财务报表分析与舞弊识别

导言案例1：一位董事长的绝笔信

模块一：轻松读懂财务报表，解读企业经营结果与风险

案例2： 某电器上市公司案例

案例3： 某新能源汽车上市公司案例

案例4： 某房地产上市公司案例

案例5： 某建筑工程上市公司案例

案例6： 某餐饮连锁上市公司案例

案例7： 某电力上市公司案例

案例8： 某煤炭上市公司案例

案例9： 某动力电池上市公司案例

案例10： 某服装业上市公司案例

1.     企业的“底子”：资产负债表——风险与效率

-   公司的资产来源有几个？

-   应收账款的决定性因素是什么？

-   重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？

-   什么是商誉？如何产生？

-   无形资产如何影响企业未来竞争力?

-   财务结构是否合理？有何风险？

-   大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？

-   如何提升应收账款与存货周转率？

- 资产负债表与利润表的数据勾结关系

2.     企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

-   哪些关键因素会影响利润？

-   主要利润来源于正当“职业”吗？

-   收入负增长给企业带来哪些影响？

-   分产品利润表为什么重要？

-   如何评价公司的毛利率高低？

-   如何评价公司净资产报酬率高低？

-   一家公司的市盈率高说明什么？

-   利润表与资产负债表的数据勾结关系

3.     企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

-   为何有利润却没钱？

-   为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

-   如何通过现金流量透视企业经营现状？

-   企业资金链断裂的原因及规避办法

-   资金滚动预算表编制方法

-   现金流量表与资产负债表的数据勾结关系

演练1：财务指标计算与分析

演练2：未来三年财务指标预测

演练3：资金需求预测

4.     重要会计准则解读

- 收入确认原则：何时确认收入

- 配比原则：成本与收入配比

- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊

- 费用预提原则：费用在收益期间预提

- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较

模块二：财务报表造假方法及舞弊识别

1、财务报表造假动机及原理

2、财务报表造假方法

-提前、递延确认收入

-虚开发票创造收入

-账外经营，规避税收

-少转成本、少列费用

-关联交易

-伪造进账单

-伪造对账单

-虚拟未达账

-现金总流量不变，结构调整

案例3：某上市公司财务造假案例

3、财务报表造假识别方法

-利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假

-利用财务报表的外在表现识别造假

-利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假

-客户财务信息印证的方法

演练4：如何识别IPO财务报表造假

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