纳税会计处理中的58个易错问题破解

一、增值税会计实务易错问题破解

1、增值税核算的原始凭证管理

2、增值税会计核算的科目设置

3、房地产及建安行业销项税额、进项税额与应交税金的核算

4、各种视同销售业务的会计核算

5、代收款项、运输费用、延期收款利息等价外费用的会计核算

6、增值税发票系统升级版运用后开具红字发票的三种会计处理

7、直接减免、即征即退、先征后返增值税的会计处理

8、工业企业和商贸企业增值税出口退税的会计处理

9、销售返利行为的税务会计处理

10、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理

11、销售自己使用过的固定资产增值税的三种税务会计处理

12、增值税视同销售总分机构之间平价移送和加价移送货物的税务会计处理

13、提前开具增值税专用发票的税务会计处理

14、丢失增值税专用发票发票联的税务会计处理

15、小规模纳税人增值税的会计处理

二、所得税会计实务易错问题破解

1、所得税核算原始凭证管理

2、强化应用管理台账对跨年度事项进行跟踪管理

3、运用资产负债表债务法核算所得税减少纳税差错

4、八种所得税视同销售的税务会计处理

5、食堂经费补贴及职工困难补贴等福利费的税务会计处理

6、减少研究开发费申报差错与稽查风险的会计处理技巧

7、所得税汇算清缴前取得上年度发票、所得税汇算清缴后取得以前年度发票和多次支付延后一次取得发票的会计处理

8、与收益相关的政府补贴、与资产相关的政府补贴和先支出后取得政府补贴的会计处理

9、固定资产加速折旧的税务会计处理

10、所得税汇算清缴前后补退税的会计处理

11、维检费的所得税会计处理、开办费的所得税会计处理

12、特殊员工薪酬的税务会计处理

13、非货币性发放个人所得税的会计处理

14、代扣代缴个人所得税的会计处理

15、帮员工承担个人所得税的会计处理

16、促销展业的赠送礼品的个人所得税会计处理

17、股票期权的税务会计处理

三、其他税种会计实务易错问题破解

1、消费税视同销售的税务会计处理

2、出口货物退(免)消费税与减免、返还消费税的税务会计处理

3、差额征收消费税的税务会计处理

4、委托加工应税消费品的税务会计处理

5、进口应税消费品的税务会计处理

6、契税、印花税等小税种的税务会计处理

四、营改增会计实务易错问题破解

1、“营改增”零税率应税服务退（免）税的会计处理

2、“营改增”差额征税的会计处理

3、“营改增”取得过渡性财政扶持资金的会计处理

4、“营改增”增值税期末留抵税额的会计处理

5、“营改增”视同提供应税服务的会计处理

6、“营改增”辅导期纳税人增值税的会计处理

7、“营改增”因服务中止或折让而退还的会计处理

8、“营改增”随货赠送的税务会计处理

9、“营改增”兼营行为的税务会计处理

10、“营改增”后有形动产融资租赁出租方的税务会计处理

五、纳税差错与稽查调账会计实务易错问题破解

1、当期发现当期差错的税务会计处理             

2、汇算清缴前发现上期差错的税务会计处理

3、汇算清缴后发现以前差错的税务会计处理    

4、税务检查补交增值税的税务会计处理

5、税务检查补交企业所得税的税务会计处理

六、特殊业务税务会计易错问题破解

1、政策性搬迁的税务会计处理                   

2、合作建房的税务会计处理

3、政府返还的土地出让金的税务会计处理

4、企业间无偿划拨资产的税务会计处理

5、改制上市资产评估增值的税务会计处理