《2019年个税全面改革与社保税务移交的有效应对》

一、个税改革与社保移交的背景

1. 个人收入分配体制的改革   

2. 税收征收管理体制的改革

3. 功能强大的税务机关大数据监管

二、2019年个税大改要点

1. 明确纳税人概念、严格纳税人标准

2. 四项所得综合征税、六项所得单独征税

3. 劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费计税收入确认特殊规定

4. 综合所得按月或按次预扣税款、年终汇算清缴

5. 提高基本费用扣除标准、不再扣除附加减除费用

6. 增加六大专项附加扣除项目

（1）子女教育

（2）继续教育

（3）大病医疗

（4）住房贷款利息

（5）住房租金

（6）赡养老人支出

7. 调整税率表结构、减轻低收入群体税负

8. 提高税率级距、降低经营所得税负

9. 增加反避税条款、对公益慈善事业捐赠给予优惠

10. 扣缴义务人向纳税人提供扣缴信息

三、职工薪酬个税问题实操解决方案

1. 企业用工方式选择

（1）不同用工模式与合同的税负成本分析

（2）劳动合同的签订与应对措施

（3）劳务合同中的清包与外包模式的巧妙应用

（4）经济合同中的税负风险规避

（5）企业管理模式的变化：财务部与人力资源部的融合、合并

    企业加快财务共享中心的建设

2. 职工的范畴与职工薪酬的组成

（1）“职工”包括的三类人员

（2）会计准则对“职工薪酬”范围的界定

3. 福利性补贴的财税处理

重点提示：集体福利与个人福利的综合应用，减少税负，利得于民。

（1）通讯补贴

（2）交通补贴（含私车公用）

（3）住房补贴

（4）取暖补贴

（5）防暑降温费、劳动保护政策的合理运用

4. 解除劳动合同与竞业限制经济补偿金

  国税2012年15号文件对辞退员工的薪金补偿的合理应用与个税税负的下降的合理使用

5. 企业集团和国有企业特殊问题

（1）异地工资和社保（含两处工资）

（2）提前退休和内部退养

（3）向离退休人员发放补贴

6. 雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员

7. 雇佣残疾人员的财税管理

  企业如何合理使用税法政策，增加残疾人及其他税法给予优惠政策的员工的聘用?

8.单位为员工购置财产的财税处理

9. “研发费用”里的“职工薪酬”

利用研发费用的加计扣除优惠政策，大力增加研发人员的聘用及研发投入。

10. 企业改组改制中的个税处理

11. 科技成果股权奖励和职务成果转化的个税处理

12. 建筑安装业的个人所得税

13. 代扣代缴个税手续费的财税处理

14. 个人公益性捐赠的税收优惠

15. 个税大改后的免税项目

16. 个税大改后年终奖和股权激励等个税优惠将何去何从

四、企业社保合规职责履行与员工利益保障

1. “五险一金”的缴费基数

（1）基本社会保险

（2）住房公积金

2. 职工薪酬、个税基数、社保缴费基数比对

3. 各地社保缴费比例

4. 补充保险的缴费基数和缴费比例

（1）补充养老保险

（2）补充医疗保险

5. 商业保险的税收优惠及利用

（1）商业健康保险

（2）商业养老保险

6. 员工社保利益的保障

7. 社会保险费申报缴纳管理

五、个税与社保的联动管理

1. 薪酬高低对社保和所得税的影响分析

2. 做好个税与社保联动管理的核心手段是“转化”

（如何合法合规地守住企业、老板和个人的“钱包”）

3. 税务机关为个人代开发票的财税处理

六、《自然人税收管理办法》要点解读