税务会计差异分析与操作实务

财务会计课程

税务会计差异分析与操作实务准把握会计准则和企业所得税相关规定的差异的关键

提升实际操作技能 为企业降低税务风险

在企业涉税的会计处理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：

■ 企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。

■ 如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？

■ 如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？

■ 会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？

■ 永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？

第一模块

企业会计准则与税法差异概览
企业会计准则的适用情况和变化

企业所得税法、实施条例和后续规则

会计和税法的基本区别和概念差异
第二模块

会计和税法对收入确认差异的分析

销售货物收入确认的差异与分析

- 实战演练：分析某公司会计和税法对于销售收入确认的差异

- 税法对于商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理

视同销售的差异与分析

- 增值税的视同销售

- 实战演练：分析一系列交易给A公司带来的税务后果以及税务影响

提供劳务收入确认的差异与分析

让渡资产收入确认的差异与分析

建造合同收入确认的差异与分析

投资收益的差异和分析

特殊收入的差异和分析

- 在建工程试运行收入的差异

- 政府补助收入确认的差异

税法的特殊规定 不征税收入

第三模块

会计和税法对成本费用列支的差

税法对于税前扣除的要求：真实性、合法性、合理性

工资、职工福利费支出的差异

股票或期权奖励支出的差异

- 案例分析：刘强东10年薪酬计划有哪些蹊跷之处？

工会经费和职工教育经费支出的差异

补充保险和业务招待费支出的差异

广告和业务宣传费支出的差异

捐赠、赞助和利息支出的差异

手续费与佣金支出的差异

会计税法对于研发费用加计扣除的差异

关联方之间费用的差异

营业外支出的差异
第四模块

会计和税法对于资产处理的差异
存货初始、后续、期末计量的差异

固定资产初始、后续、期末计量的差异

无形资产初始、后续、期末计量的差异

长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异

资产准备和损失计量的差异

案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额

第五模块

会计和税法对于税收优惠处理的差异
不征税收入和免税收入的差异

减计收入项目的差异

加计扣除项目的差异

- 研发费用加计扣除

- 企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除

减免税额的差异

抵免税额的差异

案例分析：税收优惠项目的具体调整
第六模块

年度所得税申报表的调整项目
金税三期上线以后对于年度汇算清缴申报的影响

如何做好汇算清缴的准备工作

- 明确汇算清缴的时限

- 准备好汇算清缴需要报送的资料

- 明确在实践中的关键事项

年度所得税申报表的填报要点

- 基础信息表的填报要点

- 注意主表的格式与结构

- 填报最重要的表 纳税调整项目明细表

◇ 收入调整、成本费用调整、资产调整如何填报

总分机构企业的特殊申报

关联方往来申报表内容的影响

- 如何准备同期资料？
第七模块

所得税会计
所得税核算的核算方法与基本核算程序

资产、负债的计税基础

应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

资产负债表下的递延所得税核算

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