2018减税新政、国地税合并及申报比对时代税务稽查风险应对培训班

专题一: 新政国地税合并与税务稽查特征

第一部分：最新税率改变对企业的影响

（一）增值税税率降低过程中的政策掌握

   （1）税率调整后适用税率规则

（2）税率调整后发票开具规则

（3）税率调整后购进农产品如何抵扣 

（4）税率调整后申报表如何填写

（5）税率调整后应对策略 

（二）转登记为小规模纳税人规则

（1）统一标准

（2）计税方法

（3）销售额计算

（4）未抵扣进项税额

（5）销售折让、中止或者退回的处理规则

（6）增值税纳税人身份税收筹划与风险控制

（7）出口企业转登记小规模规则第20号

（三）2018年开始的减税政策

  （1）提高一次性税前扣除优惠标准

  （2）提高小微企业标准

  （3）委托境外研发费用可加计扣除

  （4）亏损结转年限由5年延长至10年

  （5）提高职工教育经费税前扣除限额

  （6）印花税优惠

  （7）抵扣应纳税所得额的优惠政策

  （8）个人税收递延型商业养老保险

  （9）抗癌药品增值税简易征收政策

  （10）物流企业承租的大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税

   （11）对挂车减半征收车辆购置税。

（四）2018年发票最新规则

  （1）最新发票编码简称规则

  （2）最新逾期增值税扣税凭证抵扣规则

  （3）完善收费公路通行费增值税电子普通发票

  （4）2018年3月后加油票开具规则

第二部分：国地税合并的税务筹划与风险控制

（一）国地税合并税务筹划规则

（1）计税依据的纳税筹划 

（2）纳税期间的纳税筹划

（3）税率的纳税筹划

（4）税收优惠的纳税筹划

（二）国地税合并税收风险控制

（1）国地税合并的核心信息合并

（2）国地税合并的人的风险规避规则

（3）国地税合并后银行账号风险规避

（4）国地税合并后收入比对风险规避规则

（5）企业注册资本投资额增减的税务监控规则

（6）12项非税收入由税务部门征收

专题二：纳税申报比对

第一部分：增值税纳税申报表解析

（一）增值税申报表解析

（1）增值税申报表修改历程

（2）增值税申报表表间关系

（3）增值税比对历程

（二）增值税申报表主要栏次解析

（1）待抵扣进项税额

（2）未开具发票

（3）上期留抵税额

（4）纳税检查调整的销售额

（5）本期入库查补税额

（三）辅导期一般纳税人申报比对

（1）辅导期标准/时间

（2）辅导期限额发售专用发票规则

（3）辅导期预缴增值税政策

（4）辅导期先比对后抵扣规则

第二部分: 增值税申报比对规则

（一）2018申报比对规则

   （1）比对信息依据 

（2）票表税比对关系设计

（3）比对异常处理

（二）销进项申报比对内容

（1）销项比对规则

（2）增值税专票进项比对规则

（3）海关进口增值税专用缴款书比对规则

（4）农产品核定征收比对规则

（5）外贸企业进项税额抵扣证明比对规则

（6）进项税额转出额比对

（三）应纳税额比对规则

（1）申报比对不影响纳税人进行网上申报

（2）申报比对顺序是先抄报税，再申报

（3）系统提示申报通过与不通过比对规则

（4）申报时提醒比对不过应先自查

（5）若纳税人申报比对不通过处理规则

（四）申报比对流程

（1）申报比对不影响纳税人进行网上申报

（2）申报比对顺序是先抄报税，再申报

（3）系统提示申报通过与不通过比对规则

（4）申报时提醒比对不过应先自查

（5）若纳税人申报比对不通过处理规则

（6）注意享受增值税优惠政策备案规则

（7）被“锁机”后的应对措施

（8）“白名单”管理

（9）申报比对项目金额的尾差设置

第三部分:  史上最新的企业所得税申报比对规则

（一）企业所得税申报功能 

（1）风险提示的服务对象

（2）风险提示的服务流程

（3）风险提示的服务实质 

（4）税收政策风险提示服务功能

（二）企业所得税申报服务功能操作步骤

（1）国税电子“年报录入”

（2）提前一天将财务报表通过网上申报方式报送

（3）导出页面显示所有需要导出的报表信

（4）风险扫描查询

（5）风险预测结果

（6）修改完成的报表再次导出申报文件

（三）企业所得税申报比对规则—后续推送

（1）企业所得税优惠政策取消报备新规

（2）企业所得税资产损失预警指标规则

（3）企业所得税优惠项目预警指标规则

（4）企业所得税税前扣除预警指标规则

（四）财务数据采集功能

  （1）财务报表数据转换参考标准

（2）金税三期工程财务报表表清单

专题三：大数据时代税务稽查特征

第一部分：金税三期系统风险监控管理功能

（一）金税三期风险管理模型

（1）金税三期时时监控系统

（2）金税三期风险管理模型

（3）监控/筛选/推送/跟踪处理/考核

（二）税务信用等级对企业的影响

（1）税务信用等级的扣分标准与运行规则

（2）直接判为D级情形及处罚措施

（3）税收优惠政策在税务等级上的应用案例

（4）被列入非正常户有多严重

（三）异常凭证监控规则

（1）走逃（失联）企业的异常凭证

（2）税收风险分析评估中发现的异常凭证 

（3）发票开具和纳税申报数据监控发现的异常凭证

（4）非正常户的失控发票

（5）稽核比对结果的异常抵扣凭证

（四）失控发票监控规则

（1）善意非善意取得税收待遇

（2）三方协议下的增值税进项税抵扣政策

（3）发票违规处罚规则 

（4）虚开发票处罚及立案追诉及刑法规则

第二部分：大数据时代税务稽查特征

（一）税务稽查制度设计--双摇模式

   （1）随机抽查分类确定随机抽查比例和频次

  （2）随机和竞标选派执法检查人员规则

  （3）税务稽查人员全面练兵情形

（二）税务稽查大数据运用--高科技

  （1）税务稽查运用网络爬虫手段选案特征

  （2）税务稽查依托外部信息高额补税案例

  （3）税务稽查统一锁纳税人信息手段运用

（三）2018年专项稽查重点方向

（1）选30起“串案”稽查

（2）选纺织/服装/家具/手机/黄金行业500户骗税案源稽查

（3）选五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业稽查

（4）选黄金票/海关/农产品/成品油1000户虚开案源稽查

（5）选建安业/房地产/生活及交通720户营改增行业虚开案源稽查

（6）对四大区域（西藏/安徽/西南/广西贵州/北京）专项整治

（7）选360户企业所得税地方税务局稽查

（8）选30名企业高管/演艺明星开展个人所得税与企业所得税稽查

（四）税务稽查环节环节设计--相互制约

  （1）税务稽查四个环节的设计规则

  （2）企业在税务稽查查前/查中/查后的应对策略