2017企业所得税汇算清缴与土地增值税清算差异协调

一、土地增值税表单修订内容
1、增加特殊情形专用表单
针对清算后尾盘销售、采用核定征收方式进行房地产开发清算、在建工程整体转让、转让旧房核定征收等四种特殊情形，分别设计专用表单。
2、完善表单信息项
增加房产类型子目；增加合计列、总可售面积、已销售面积；增加减免税信息采集行数
3、将开发产品转为自用、出租后再转让填报要求
二、土地增值税与企业所得税汇算清缴执行口径
1、土地增值税清算跨度与企业所得税汇算清缴跨度差异调整
2、土地增值税清算分类与企业所得税项目分类差异调整
3、完工年度所得税清算与土地增值税计征差异协调
4、交房年度所得税清算与土地增值税差异调整
5、所得税汇算清缴与土地增值税清算截止时间差异协调
6、所得税清算与土地增值税清算后取得发票成本扣除时间差异协调
7、尾盘销售成本结算方法差异协调
8、招拍挂佣金成本扣除执行口径协调
9、水利建设基金能否加计扣除税种差异协调
10、地方教育经费能否加计扣除税种差异协调
11、残疾人就业保障金能否加计扣除税种差异协调
12、地下车库销售、出租企业所得税与土地增值税差异协调
13、土地闲置费成本扣除差异协调
14、市政配套费、报批报建费、水电增容费、新型墙体材料专项基金、散装水泥基金成本扣除时间差异协调
15、获得国家补偿应作应税收入还是冲减开发成本差异协调
16、规划用地"红线"外的建设项目支出成本扣除差异协调【公益性捐赠吗】
17、拆迁补偿备案资料与票据处理
18、房地产企业先行垫付水电费之后收取建安企业临时水费而成本扣除差异协调
19、取得不在劳务发生地的建安发票成本扣除差异协调
20、未移交或开发商、物业公司实际占有、使用、受益的公共设施成本扣除差异协调
21、福利费、工会经费、教育经费、补充医疗保险、补充养老保险、健康保险在土地增值税企业所得税之间的差异协调
22、营销设施折旧土地增值税企业所得税的差异处理
23、土地使用税成本扣除差异协调
24、交政府部门的维修基金、工程预决算编制及审查费、前期物业管理费成本扣除差异协调
25、工程监理费与项目全部监理成本扣除差异协调
26、可移动家具、日用品、可移动装饰用品成本扣除差异协调
27、赠送给业主的车位车库是否计入可售面积
28、地下车库车位人防设施是否分摊土地成本
29、农民工工资保证金建筑安装工程劳动保险费成本扣除问题
30、质量保证金成本扣除问题
31、借款利息成本扣除差异协调
32、期间费用成本扣除差异协调
33、成本费用发票取得时间税前扣除差异协调
34、折扣折让合同金额与发票金额两税种收入确认金额的区别
35、合作建房两税种差异协调
36、售后回租两税种差异协调
37、代收代付价外费用两税种差异协调
38、财政补贴财政返还两税种差异协调
39、自产自用商品房再次转让成本扣除差异协调
40、股份转让土地增值税企业所得税差异协调
41、合并、分立土地增值税企业所得税差异协调
42、集团内部投资两税种差异协调
三、房地产企业所得税汇算清缴
1、工资薪金、福利费、工会经费最新划分标准
2、残疾人保障金最新计算标准
3、临时工、返聘工程师、兼职人员、劳务派遣工资福利划分标准
4、辞退福利预提税前扣除最新规定
5、股票激励税前扣除调整
6、土地房屋股权投资评估增值分期缴纳所得税最新规定
7、企业资产股权重组所得税处理
8、合作建房成本分摊最新文件规定
9、关联方交易最新文件规定
10、集团成本费用分摊实务处理
11、异地施工人员异地代扣代缴个人所得税、企业所得税最新规定

四、2017年所得税申报表改革要点
1、预缴所得税季度申报表修改
2、资产股权重组申报表填报要求
3、申报表填表说明修改要点

五、房地产行业营改增最新动态
六、现场交流、精心点拨

刘老师 现场答疑专家，国内税法“活字典”，会计师、审计师、注册税务师、高级纳税筹划相关内容导读“纳税筹划” 营改增背景下房企实际操作疑难问题百问百答研讨会 沈阳2017/11/24(2天)营改增背景下房企实际操作疑难问题百问百答研讨会以房企增值税，企业所得税、土地增值税等主要税种为经，以多角度破解税收疑难问题为纬，详尽解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题，辅以风险防控与纳税筹划技巧，为房地产开发企业落实纳税筹划方案，规避涉税风险，全面降低税负提供帮助。土增值税清算与PPP项目运作的税收筹划与风险控制 成都2017/11/25(2天)土增值税清算与PPP项目运作的税收筹划与风险控制课程，内容涉及到土增税清算政策分析、操作实务与风险控制，土地增值税清算中的税负测算技术，土地增值税税收筹划与风险控制策略，PPP项目运作的税收筹划与风险控制，ppp项目的纳税筹划方法与技巧等。税务管理与筹划培训课程 上海2017/12/18(1天)税务管理课程结合国内税收制度的特点，通过对纳税筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合最新的税收法规政策变化，为学员提供全面理解新税法及其衔接问题，并结合会计准则的有关规定，提前做好准备，提高您处理新税法下税务和会计问题的能力。师，长期在全国巡讲财税专题。现场授课风格独特，税收政策精通，能给在场学员意想不到的感受和良好效果。