建筑业营改增‘去风险增效益’管理操作及疑难

建筑施工企业、房地产企业总经理、总会计师、首席财务官、 财务副总裁、
财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项
目管理及合同管理等相关人员。

使广大建筑企业的财税人员全面、系统地掌握营改增政策，实现营业税向增值税的平稳过渡以及新旧业务的无缝衔接，有效在将营改增政策落地，实现涉税零风险，

序　言　建筑业营改增后的管理源头——搞懂原理不简单，必须颠覆人生观
1、增值税是对什么东西征税？ 2、增营两税征税依据上的差异说明了什么？3、您
真的了解增值税的本质了吗？ 4、增值税的一般纳税人负担增值税吗？5、销项与进
项，哪个更能决定企业税负？ 5、一般纳税人是否需要进行增值税筹划呢？6、全面
营改增之后，企业还能偷税逃税吗？7、全面营改增后建筑企业需要更新哪些税收理念？
第一讲　建筑业营改增后的纳税人管理——纳税人管理是基础，政策原理不明定出错
1、正确理解增值税纳税人必须搞清哪6个问题？2、挂靠承包经营模式下如何确定
纳税义务人？3、如何理解增值税两类纳税人的划分标准？4、建筑施工企业需要申
请才能认定为一般纳税人吗？5、兼有建材与建筑服务销售时可适用统一标准吗？6、
建筑施工企业是否可以选择不登记为一般纳税人？7、建筑劳务企业能否通过分立选
择成为小规模纳税人？8、建筑企业下属分公司能否作为独立的纳税人？9、增值税
纳税主体政策只需要考虑增值税政策吗？10、注册登记与未注册登记的分公司纳税
人地位相同吗？11、双重背景下分公司有哪些涉税风险？如何有效应对？12、主体
交叉政策下建筑企业该如何进行协调？……
第二讲　建筑业营改增后的物资管理——虽然选准供应商，依然难过风险关
1、向一般纳税人采购还是向小规模纳税人采购？2、物资采购应当遵循怎样的原则？
进项最大吗？3、如何协调供应商、价格与进项抵扣间的关系？4、大数据时代如何
有效构建供应商数据管理库？5、物资采购中需要考虑运输方及其方式吗？6、集中
大规模采购会引发怎样的增值税风险？7、统谈、统签、统付？还是统谈、分签、分
付？或其他？8、总分支机构间是调拨物资还是销售物资？9、如何才能有效化解总
分支机构间的视同销售？10、总分支机构间如何规避“三流不统一”的涉税风险？
11、一般征收时建筑企业需要“抢购”高税率物资吗？12、争取甲供材能够为企业
带来多大的税收利益？13、如何化解甲方不愿意采购材料问题？代购？三方？14、
内部调拨与租赁模式需要做怎样原调整？15、外购混凝土变身委托加工究竟有多大
的筹划效应？16、单纯租入机器设备？还是连入带设备一块租入？17、企业发生的
劳务支出能否抵扣进项税额？18、办公用品、礼品能否抵扣进项税额？19、企业员
工的差旅费中的进项税额能否抵扣？20、营改增后建筑企业物资管理模式需要做哪
些调整？21、营改增过渡期的物资管理需要注意什么？（1）物资采购人员的培训
（2）物资采购合同条款的调整 （3）物资采购信息的升级　
第三讲　建筑业营改增的发票管理——传统管理很混乱，调整变革很困难
1、“以票管税”的征管模式还能存活多久？2、您是否知道“查税必查票”的征管
稽查现状？3、没有发票，建筑企业能否进行会计核算？4、营改增后发票对进项税
额抵扣有什么影响？5、能够作为进项税额抵扣的凭证都有哪几种？6、成为一般纳
税人前的普通发票能否作为进项抵扣凭证？7、什么是虚开增值税专用发票？如何识
别？8、善意接受虚开的增值税专用发票有何风险？9、什么是走逃票？接受方会面
临怎样的纳税风险？10、什么是滞留票？有何风险？为何会有滞留票？11、不需、
不能抵扣进项的专用发票应否要办理认证？12、采购物资时是否必须取得增值税专
用发票？13、采购发票丢失时，相应进项能否实现抵扣？14、运输建材发生的公路
收费票据能否抵扣进项税额？15、超过180天期限还未认证的进项税额能否抵扣？
16、施工现场的临时建筑物中的进项税额该如何抵扣？17、承租个人的房产能否取
得专用发票并实现进项抵扣？18、向个人分包工程时发生的增值税进项能否抵扣？
19、工程分包给军事单位时应否取得增值税发票？20、承租部队房产时支付的房租
能否作进项税额抵扣？21、开具商品通用名称的专用发票，进项能否抵扣？22、营
改增前开具的营业税发票能否抵扣增值税销售？23、增值税专用发票具有收付款凭
证的法律效力吗？24、小规模纳税人可以申申请领购增值税专用发票吗？25、在百
万元版与千万元版发票中，您如何选择？26、简易征收能否对外开具增值税专用发
票？27、自然人个人能否到税务机关申请代开专用发票？28、什么情况下可以将对
外开具的专用发票作废？29、发生折扣折让时如何开具红字增值税专用发票？30、
丢失未开具专用发票须承担何法律责任？如何处置？31、营改增前领购的地税发票
在营改增后还能对外开具吗？32、跨县市提供建筑劳务该如何对外开具发票？……
第四讲　建筑业营改增后的合同管理——纳税风险多凶猛，合同管理稳准狠
1、营改增后合同管理对涉税风险化解有哪些影响？2、营改增后合同中必须明确价
格与增值税款吗？3、营改增后合同中的价格条款是含税还是不含税？4、营改增后
合同中必须增加双方的信息内容吗？5、营改增后合同必须明确清晰地写明业务内容
吗？6、合同中履行方式、地点、期限信息对税收风险影响重要吗？7、合同中必须
注意哪五个问题以规避发票的合同风险？（1）发票类型（2）发票时间（3）发票协
助（4）发票效力（5）违约责任8、如何利用合同条款规避发票管理法的漏洞？9、
甲方不愿采购物资材料时如何进行合同处理？10、如何利用合同化解票据、资金、
货物等数流不统一问题？11、如何用合同化解建筑工程水电费的抵扣风险？12、合
同包税条款是否能够真正化解企业的纳税风险？13、与个人发生租赁业务时如何利
用好合同实现进项抵扣？14、企业合同法务部门与财务部门等如何现合同协调？15、
如何实现合同风险化解与企业内控协调的完美对接？……
第五讲　建筑业营改增后的财务管理——管理工作量翻倍，找准规律方不受罪
1、企业会计核算对增值税税负有什么重要影响？2、营改增后企业的内部管理模式
应做怎样的调整？3、营改增对企业所得税核定征收有影响吗？4、营改增对企业的
会计核算模式提出了哪些新要求？5、营改增后企业会计税目设置有哪些新变化？6、
如何利用好待抵扣增值税进项税额科目化解风险？7、企业购进货物取得专用发票时
该如何进行增值税处理？8、企业购进物资取得普通发票时该如何进行会计核算？9、
发票先到货物未到情况下会计处理有何技巧？10、购进简易征收与一般征收项目共
用物资时该如何处理？11、购建不动产项目时该如何准确进行会计核算？12、购买
物资进行不动产改扩建支出有什么特别技巧吗？13、购入税控设备该如何准确进行
增值税处理？14、企业缴纳的税专用控设备维护费如何做会计处理？……
第六讲　建筑业营改增后的纳税管理——方法总比问题多，找到规律方解脱
1、增值税应纳税额计算的三种方法是什么？2、视同销售业务下如何进行增值税处
理？3、折扣、折让以及销售退回的增值税处理？4、增值税进项税额转出与视同销
售有何区别？如何区别？5、营改增对纳税义务时间是如何规定的？6、营改增对纳
税义务的地点是如何规定的？7、营改增过渡期时间与地点的特别规定是什么？8、
有票无收入与无票有收入该如何进行申报表填报？9、营改增后是否还需要开具《外
经证》？10、营改增前己交营业税但未开营业税发票应如何处理？11、营改增前已
收款但未交营业税未开营业税发票应如何处理？12、营改增前已开营业税发票但未
交营业税应如何处理？13、外地工程项目该如何预缴增值税？14、营改增后城建税
等附加税该如何处理？15、营改增后建筑企业在哪些情况下可以选择简易征收？16、
建筑项目选择简易征收是否需要审批或备案？17、总公司和异地项目分公司彼此可
以互开增值税发票吗？18、总承包人统一招标是否只须办理一个登项目？19、总承
包人与分包人是否必须选择相同的征收方式？……
第七讲　建筑业营改增后的筹划管理——筹划方法用得巧，纳税风险必定少
1、增值税两类纳税人选择筹划错弊分析2、建筑公司劳务独立模式筹划思路的错弊
3、地产公司单独设立材料公司筹划架构4、建筑公司外设商贸公司实施筹划思路5、
采购付款与合同涉税风险的管控运作6、采购主体的选择与商业模式创新选择7、三
位一体模式下采购价格的选择与优化8、甲供材增值税税负风险与供应链优化设计
9、拆迁工程的增值税税负优化与供应链选择10、工程机械的供应链选择与增值税
税负优化11、工程水电费的扣除风险与合作转换运作12、合同管理中的风险及其管
控操作13、混合销售与兼营业务的涉税风险管控及筹划14、挂靠与承包经营模式向
控股公司模式的转变15、房地产建筑公司联合协作筹划模式及其风险16、非正常损
失筹划案例的错弊分析17、股权转让与不动产投资的供应链选择18、视同销售业务
的处理及公司间的合作选择……

胡俊坤——注册税务师、法律硕士、国内著名财税专家。长期从事建筑企业纳税筹划研究与实务操作。现为上海财经大学、北京国家会计学院、清华大学特聘教授；中税经联答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所
得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。