房地产、建筑行业营改增最新政策涉税问题处理全面解析

►通晓营改增税收政策以及对企业利润产生的影响，做好积极的税务管理；
►把握过渡期纳税规划的方法，针对税制和税务机关的双重改革过程中可能发生的问题，构建健康的企业税务管理新模式；
►防范税务风险，提升税务规划能力，开拓安全纳税、合法税收套利新思维。

一、营改增税制改革是对企业及个人财富的税收重分配
1、“营改增”对企业利润的影响及经济效应分析；
2、财税[2016]36号文件，关于房地产行业、建筑行业政策效应分析；
3、财税[2016]36号文件，特别重要的相关行业（如金融业）政策效应分析；
4、如何利用财税[2016]36号文，积极构建企业税收套利思维；
……
二、营改增，到底要秒懂什么？
（一）增值税灵魂和核心风险解读
1、通过形象生动的地图，破解增值税的基因密码；
2、增值税灵魂：环环抵扣，价外税、可转嫁……；
3、核心风险管理：增值税专用发票管理不再难……；
（二）重磅文件：财税[2016]36号的实务 专业解读
1、财税[2016]36号文件亮点摘要，结合案例分析，让学员秒懂；
（1）不动产进项税额抵扣政策；
（2）土地使用权可抵减；
（3）销售额差额纳税政策；
（4）税率可选择性；
（5）混合销售与兼营业务；
（6）贷款服务不可抵扣；
……。
2、该文件中房地产行业税收政策精彩分析、开发全流程科目分析、测算表；
3、该文件中建筑行业税收政策精彩分析、开发全流程科目分析、测算表；
4、营改增过渡期政策，如何用好“可选择权”（税率是选5%还是11%？在哪个时点做出合适的选择？），做好税收管理；
……。
三、营改增后，如何做好流转税税务风险管控
（一）内控制度完善策略
1、专用发票管理、财务核算、纳税申报、金税三期的影响与对接；
2、主要法律风险防范――三流合一、三票统一、虚开增值税专用发票罪等防范；
3、知识防控：政策培训、知识地图、项目财务测算分析、营业税及时清算；
（二）税务管理与企业规划
1、房地产企业如何按照财税[2016]36号文搭建有效的采购体系、合同范本调整、组织架构体系获取税收改革红利；
（1）如何选择上游企业，实现最大化抵扣增值税进项税额？
（2）针对上游企业存在总分包、挂靠模式如何防范增值税专用发票风险？
（3）如何根据下游不同购买者、不同房产业态选择最优的税率？
（4） 如何界定新老项目并有效选择新老项目增值税税率，实现最小应纳增值税？
（5）如何依据文件红利做好预收账款、定金、认筹金管理？
（6）地下停车位如何纳增税？商业地产的免租期是否视同销售？
（7）招拍挂取得的土地使用权实务中如何抵扣进项税额？
（8）接受投资、兼并重组等方式取得土地、在建工程，又该如何处理？
（9）甲供设备、甲供材料是否视同销售？抵扣进项税额？
（10）融资成本、各类政府基金费能否抵扣增值税进项税额？
（11）计入“投资性房地产”及房地产企业自建自持物业如何处理？
（12）营改增后，对企业所得税、土地增值税又有什么影响？
2、建筑施工企业如何按照财税[2016]36号文搭建有效的采购体系、合同范本调整、组织架构体系获取税收改革红利；
（1）如何有效掌握过渡期政策安排做好税务管理？
（2）总分包模式、挂靠业务如何有效防范增值税及增值税专用发票风险？
（3） 新老项目如何界定并有效选择新老项目增值税税率，实现最小应纳增值税？
（4）2016年5月1日营改增前已经开工的挂靠项目如何妥善过渡？
（5）异地施工项目、营改增前已开工但尚未完工项目如何缴纳增值税？
（6）5月1日前以房抵工程款尚未再转售的房屋该如何申报增值税、开具发票？
（7）甲供料、甲供设备是否需要开具增值税专用发票？
（8）如何从源头依据增值税的特点调整与下游客户的合同关系？
（三）如何利用税收优惠与隐性税收套利
1、税收优惠政策：免税、零税率、边际税率
2、税收抵免，特别的税收政策；
3、增值税中的模糊政策可隐性税收套利。

王轶仙老师
历任税务专管员、业务局长、稽查局长、20年的涉税工作经验；参与国家税务总局税务审计课程的开发及税务审计手册的编写；中国注册会计师法规库撰稿者、江西省12366热线专家。
注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、注册纳税高级筹划师、律师、注册金融理财规划师、注册证券分析师、保荐代理人、基金经理人资格。国家稽查人才库、江西省地税征管人才库及稽查人才库人才、江西稽查能手、江西省地税稽查师资。参与国家税务稽查局、相关部门的税务大要案稽查、“大小非” 的税务稽查、较多大型企业的税务稽查。
自2007年至今在税务系统主讲房地产行业税务稽查、金融（银行业）税务稽查、资本运作税收实务、会计准则和税务差异处理、税务稽查业务及风险应对、双边税收协定等培训。在税务局工作期间，获得国家稽查人才库人才、江西省地税征管人才库、稽查人才库人才、江西稽查能手、江西省地税稽查师资。参与国家税务稽查局、相关部门的税务大要案稽查、“大小非” 的税务稽查、较多大型企业的税务稽查。
曾任上海某大型集团财务总监、某大型集团审计法律部总监，担任多家集团公司顾问，财税培训公司师资。处理多起税企业争讼案件，为纳税人争取超亿元的税收利益；为多个较大型房企土地增值税清算业务，均获得税务机关及纳税人很好的评价。发表了多篇论文，如建筑行业甲供料、会计准则与实务差异、房地产企业合并报表及税务处理、何谓明显低价且无正当理由等。