非贸付汇案例分析之代垫款

课程介绍
在经济全球化的背景下，国际间资金流动、劳务交流、技术引进和贸易往来变得越来越普遍。跨国集团总部或者关联企业间垫付差旅费用、派遣人员工资社保或者境外培训费用等情况时常发生。然而由于中国严格的外汇管控制度，企业在对外支付代垫费用时，经常会遭到税务机关的各种挑战。



作为企业的财税人员，您是否也曾遇到过：

如何向税务机关证明代垫费用的真实性？
申请支付代垫费时，需要准备哪些材料？
对于代垫费用，是否有筹划空间？


铂略财务培训此次的课程，将系统梳理非贸付汇中代垫款的主要政策及其操作要点，结合实务案例，全面解决企业代垫费用的支付问题。



流程：



15:00 课程开始，主持人致辞



15:05 非贸付汇案例分析之代垫款



了解代垫费用

企业常见的代垫款问题
如何区分代垫款和服务费
代垫协议应该包含哪些条目？
支付代垫费用

申请支付代垫费用的材料
支付代垫费用的流程
支付代垫费用的风险和建议

外管局和银行的态度、操作
应收和代垫款对冲的可行性
“地区总部”筹划


案例分析代垫款的支付问题



案例一：向境外支付派遣个人的代垫工资/社保



2014年8月，境外总部指派外籍人士来华为T公司服务，并与T公司签订调任协议。由于涉及境外社保，总部为外籍人士支付工资和社保，T公司再根据代垫支付通知单向境外总部全额支付，并为外籍人士在中国缴纳个税。在对外支付该笔费用时，T公司的主管税务机关对该外籍人士为T公司工作的真实性提出质疑，并要求T公司提供境外总部代垫时的银行水单。



请问：

面对税务局提出的质疑，T公司应该如何应对？是不是可以用《代垫支付通知单》来证明代垫款真实性？类似情况下，企业怎样设置条款可以降低税务风险？
假设根据总部安排，从2015年3月开始，只向T公司收取工资费用，其他费用由总部承担。那么，在T公司对外支付时，实际工资与支付工资数额不符，可能存在哪些税务风险？




案例二：代垫培训费被认定为服务费的风险？



M公司为外商在华投资企业，W公司是其境外的关联企业。2015年6月，M公司组织技术人员进行境外培训，W公司帮其寻找境外培训与差旅的供应商，并先向供应商支付费用，再从M公司收回。



培训结束后，M公司以代垫款名义向W公司进行支付费用。但税务局认为该笔费用的实质是W公司向M公司提供了服务；遂税务局要求M公司提供所有支付的费用明细和W公司的支付凭证。然而由于费用多且细，M公司因无法提供完整票据信息而被税局认定为不能税前扣除。



请问，M公司应如何应对税务机关的质疑？类似的代垫款是否有比较好的处理方式？企业存在哪些风险？





案例三：未得到发票与合同，如何备案？



Y公司委托香港关联公司K联系采购一批定制货品做礼品。K公司按约定找到供应商公司S,并进行了货品采购。



Y公司在向税务局进行该笔代垫费备案时，税务机关要求Y公司提供合同和发票。由于Y公司与K公司并未签订任何协议，而且采购费用和运费是由K公司进行支付的，Y公司也并未取得发票。



请问，Y公司应如何就该笔费用进行备案和支付？



16:00 课程结束

铂略财务培训 首席运营官 陈栋先生