全面预算管理如何为企业创造价值

中外资企业财务总监/经理/主管

-举一反三，了解大型企业的全面预算管理思路
-量体裁衣，学会根据企业发展情况选择合适的预算模式
-毫分缕析，掌握编制具体预算项目的实务技巧
-克服瓶颈，解决预算执行过程中的各项难题

第一天
08:30 签到
09:00 课程开始，主持人致辞
09:10 跳出财务思维重新认识全面预算管理
财务部门作为公司实施预算管理的牵头与协调部门，在推行预算管理过程中扮演重要角色，但财务部门并不是承担预算编制与管理的唯一部门，如何跳出财务桎梏，站在企业全局角度思考预算管理，本环节为您带来：全面预算的具体内容有哪些？保证预算能被彻底执行的运行框架是什么？如何将公司战略目标转化为预算目标并分解到每天的任务中？
-预算等同于经营计划吗
-哪些内容可以纳入预算范围
-预算的关键作用
-六大模块所构成的预算框架
-全面预算管理的“六大”基本要求
-预算目标的确定与分解思路图
-案例解析目标如何确定
本章案例摘选：
A公司是一家生产电子产品的制造型企业，2014年实现销售收入1000万元，计算其2015年的预计销售收入需要哪些信息？如何根据计算出的2015年预计销售收入来确定2015年的目标利润、资产增加额及负债增加额？
10:15 茶歇
10:30 六大步骤展现预算编制技巧（1）
处于初创期、成长期、成熟期、衰退期的企业该如何结合自身的发展情况选择预算模式？本节将展示预算编制的整个流程，比较以销售为起点、以利润为起点、以成本为起点、以现金为起点、以资本投入为起点的预算模式各自的优缺点，详细介绍固定预算法、弹性预算法、列表法、概率预算法等多种预算编制的方法。
-如何根据企业自身状况选择合适的预算模式
-七种预算编制方法运用技巧
-预算编制的科学流程
-如何正确分解预算和编制分项预算
-准确编制汇总预算
-熟练运用编制工具
12:00 午宴
13:00 六大步骤展现预算编制技巧（2）
-分析企业的历史和现状
-确定预算标准的过程
-制定预算编制计划以及模板展示
-如何召开预算会议
14:00 销售预算编制实务与案例解析
销售收入预算作为企业全面预算的起点，是企业获取经营收益的主要来源，因此销售收入预算的相对准确性对于企业而言尤为重要。下一年度销售目标如何确定？销售预测时要考虑哪些因素？销售预算如何进行合理分解？
-销售收入预算的编制依据、计算公式与预测方法
-计算销售目标与销售单价
-制定预算日程节点和设计预算表格
-按目标销售市场、销售渠道进行细分与产品结构的编制技巧
-目标利润法、市场占有率法与定性分析运用技巧
-案列解析
本章案例摘选：
A公司是一家从事生产和销售的日资生产经营企业，主要产品有A产品、B产品、C产品、D产品、E产品，2014年10月份根据总经理指示财务部牵头编制2015年预算，基于该公司近3年的利润表，产品销售结构情况，产品销售区域分布情况，产品销售渠道分布情况来讲解如何进行销售预算编制。
15:15 茶歇
15:30 销售回款预算编制技巧
目前，大多数企业的销售既包含现销又包含赊销，做好销售汇款预算的编制工作是企业应收账款管理的重要部分。本环节将为财务管理者展示应收账款预算以及每月应收账款余额的模板。
-混合模式下的应收账款预算
-计算预算期的每月应收账款余额
16:30 互动问答
17:00 课程结束
第二天
08:30 签到
09:00 课程开始，主持人致辞
09:10 产品成本预算编制技巧（1）
产品成本主要由料、工、费组成，具体实务中如何编制呢？本环节将继续沿用第一天天A产品的例子，讲解生产量、直接材料、材料采购、应付账款、直接人工及制造费用预算的编制技巧与模板，破解学员在实务中可能遇到的难题。
-生产量预算
-直接材料预算
模板：预计材料销售定额和材料单位成本、计算预计直接材料成本
-材料采购预算
模板：某材料采购预算表
-应付账款预算
10:15 茶歇
10:30 产品成本预算编制技巧（2）
-直接人工预算
模板：直接人工预算表
-制造费用预算
本章案例摘选：
企业生产车间全年计划制造费用为100000元，生产甲、乙两种产品，全年定额工时120000小时，12月份甲产品实际定额工时6000小时，乙产品实际定额工时3000小时，年末核算时该车间全年实际发生的制造费用95000元，1-11月份按照计划分配率已分配的制造费用甲为55000元，乙产为30000元……
模板：变动制造费用分配表、固定制造费用分配表、产品成本预算汇总表
12:00 午宴
13:00 其他预算项目编制技巧
-期间费用
模板：部门费用预算明细表
-固定、无形资产采购预算
-税金预算
模板：资金预算表、预计损益表、预计资产负债表
-电子表格在预算中的运用
14:15 预算出现偏差后的控制措施
在预算编制完成之后，如果忽视了实际执行过程中的分析和修正，就会使得预算沦为一纸空文。在预算执行的过程中，会出现哪些形形色色的问题？预算执行出现问题时部门之间相互扯皮的现象该如何处理？如何科学地修正预算指标？
-预算控制审批机制
-预算执行情况分析
-预算指标修正
-预算调整
15:30 茶歇
15:45 预算的考核思路与技巧
如何合理地设置KPI指标？预算考核实务中有哪些主要指标？如何改变财务在预算执行过程中的被动地位？本章节将结合案例来探讨预算的考核问题。
-预算考核和绩效管理
-KPI指标的设立
-主要考核指标
-预算考核实务中的主要指标
-预算管理中常见问题的思考
本章案例摘选：
某公司2014年销售1月份销售目标为1000万元，其中业务员王某销售目标100万元，实际完成85万元，其负责的客户应收账款1月初余额20万元（账期1个月），其中逾期10万元，本月新增应收账款30万元，上月末应收账款本月也未回款。假定该业务奖金基数为1000元，其他考核分值2分假定全部达标，则王某1月份考核分值和奖金该如何计算？
16:30 互动问答
17:00 课程结束

陈老师 财务部长 某韩资集团企业
陈老师在财务领域有超过20年的丰富实战经验，目前在某韩资集团企业担任中国区财务部长，全面负责集团以及分公司财务岗位的设置，财务制度的制定，绩效考核，内部审计、预算管理、促销费以及债权管理等并完善了各岗位职责和财务报告以及分析。此前在三得利、大亚科技集团以及雷允上药业等公司担任财务部管理要职。其擅长领域有：资金与税务管理、预算管理、成本管理以及财务分析。