战略导向下的全面预算管理

课程背景

全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，是连接企业内部管理与外部市场的桥梁，是落实企业战略的重要工具。

本课程从全面预算管理的全过程来讲解全面预算管理理念、全面预算的编制内容、全面预算管理流程、全面预算管理的10大难点、预算的编制方法。

课程收益
?全面了解全面预算管理理念
?全面了解全面预算的编制内容
?全面了解全面预算管理流程
?全面了解全面预算管理的10大难点
?全面了解全面预算的编制方法
?中国石油化工集团公司全面预算管理案例分享

课程大纲curriculum introduction

第一单元 战略导向下的全面预算管理介绍
? 全面预算管理理念
【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理
? 全面预算管理与传统财务预算
? 全面预算管理模式与企业战略
? 全面预算管理技术支持与企业预算文化
? 全面预算管理气氛与员工素质
? 全面预算管理基础与组织架构
? 全面预算管理目标与企业战略目标
【学员讨论】如何建立你企业的预算文化?
? 全面预算管理特点
? 全面预算
? 全员参与
? 全过程管理
? 全面预算管理流程
? 目标制定
? 预算编制
? 预算控制
? 预算分析
? 预算反馈
? 预算调整
? 预算考核
? 全面预算管理组织架构
? 组织机构构成
? 全面预算管理委员会及职责
? 全面预算管理办公室及职责
? 预算基层单位及职责
? 全面预算编制原则
? 遵守法律法规
? 遵守总部规定
? 合理配置资源
? 制定预算指标
? 反映经营业务
? 结果量化展示
? 预算相互衔接
? 全面预算编制依据
? 预算委员会下达的预算目标
? 公司历史最好水平
? 所在行业平均水平
? 所在行业最好水平

第二单元 全面预算的编制内容
? 全面预算基本框架
? 经营预算
? 资本预算
? 财务预算
? 全面预算的分类
? 按编制内容分
? 按编制时间分
? 按控制功能分
? 各项子预算的编制内容
? 销售预算
? 生产预算
? 采购预算
? 职工薪酬预算
? 制造费用预算
? 期末存货预算
? 产品成本预算
? 销售费用预算
? 管理费用预算
? 财务费用预算
? 固定资产投资预算
? 权益性投资预算
? 现金预算
? 损益表预算
? 资产负债表预算
? 现金流量表预算

第三单元 全面预算管理流程
? 目标制定
? 如何选择预算指标
? 如何确定预算指标
? 如何分解预算指标
? 预算编制
? 编制预算
? 确定CPI
? 制定措施
? 提出建议
? 预算控制
? 环境控制
? 授权控制
? 目标控制
? 制度控制
? 程序控制
? 滚动控制
? 价值控制
【学员讨论】如何控制预算?
? 预算分析
? 预算分析会
1) 基层差异分析会
2) 部门专业分析会
3) 公司全面分析会
? 预算分析会的内容
1) 上月整改措施落实情况
2) 寻找本月预算差异项目
3) 分析本月预算差异原因
4) 制定本月预算整改方案
? 预算分析方法
1) 差异分析法
2) 对比分析法
3) 对标分析法
4) 结构分析法
5) 趋势分析法
6) 因素分析法
7) 排名分析法
8) 多维分析法
? 预算反馈
? 重大问题及时反馈
? 预算分析差异反馈
? 预算差异原因反馈
? 预算整改方案反馈
? 预算调整
? 预算调整条件
? 预算调整依据
? 预算调整程序
? 预算调整时间
? 预算考核
? 编制质量考核
? 执行情况考核

第四单元 全面预算管理的10大难点
? 公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？
? 预算指标不准确，过高或过低，怎么办？
? 预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？
? 如何正确处理预算控制与价值控制的关系？
? 如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？
? 组织架构变动，全面预算应如何调整？
? 预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？
? 如何提高预算指标和预算编制的准确性？
? 如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？
? 财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？

第五单元 预算的编制方法
? 固定预算
? 固定预算介绍
? 适用范围
? 弹性预算
? 弹性预算介绍
? 适用范围
? 滚动预算
? 滚动预算介绍
? 适用范围
? 零基预算
? 零基预算介绍
? 适用范围
? 概率预算
? 概率预算介绍
? 适用范围
【学员讨论】如何编制费用预算？

第六单元 案例
中国石化集团全面预算管理

雷勋华先生--高端企业上市实战导师/咨询师
精通企业上市全盘操控与上市无税重组

教育经历
雷勋华导师，1967年出生于湖北荆州，47岁，常住武汉，经济学士、理学士、Staffordshire大学工商管理硕士（MBA），中国总会计师协会会员，高级会计师。

工作经历
武汉红人实业集团股份（武汉民营企业50强，十几家子公司及学校） 2年首席财务官、集团财务总监、董事会秘书
深圳市一体医疗科技集团 3年集团财务总监
中国五百强侨兴集团 5年首席财务官CFO、财务总监
世界五百强中国石化集团（国企） 16年历任科长、财务处长、财务总监
目前为国内某知名咨询机构特聘，为企业和上市中介服务机构提供并购重组、新三板、上市及资本运作等方面的咨询服务

雷勋华导师曾在世界五百强国有企业、中国五百强民营企业、大型民营企业从事财务管理工作26年，并有在多家国内、香港及美国上市公司首席财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端导师，被中国本土最大的会计师事务所----致同会计师事务所（全球所）聘为企业上市顾问。特别是对拟上市企业的上市重组具有丰富的实战经验，被长沙市地方税务局誉为“重组专家”，能帮助企业做到“完全无税重组”，极大地降低了拟上市企业的重组成本。
雷勋华导师任职期间，曾全程参与中国石化下属单位湖北兴化股份有限公司、侨兴集团下属单位侨兴移动通信有限公司与瑞金矿业有限公司的上市全过程，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉。

上市咨询辅导项目
曾经为湖北兴化股份有限公司、侨兴移动通信有限公司、瑞金矿业有限公司、深圳市一体医疗科技股份有限公司、红人服饰有限公司、福建锦江科技股份有限公司、山东龙口科诺尔有限公司、湖北博士隆科技股份有限公司、湖北江濠科技有限公司、广州颐和网络科技有限公司、广州市颐和中医药研究所有限公司等企业进行过上市咨询与辅导。

授课风格
严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

培训课题
上市课题：《企业上市（IPO）解决之道》《上市公司治理》《改制上市的10大关键问题及解决办法》《如何把握证监会的10大财务审核重点》《企业并购实务操作》《并购重组实务操作》《并购重组与企业上市培训》《企业重组实务操作》《新三板解决之道》《资本运作》《投融资管理》《PE及VC股权融资实务操作》《私募股权基金的募集与运作》
财务课题：《战略性集团财务管控》《战略成本管理与控制》《总经理的财务管理》《非财务经理的财务管理》《全面预算管理》

服务客户
上海交通大学MBA总裁班（高院）、广州欧派厨具集团有限公司、河南驼人集团、天津荣程联合钢铁集团、中国石油化工股份有限公司、中国石化荆门石油化工总厂（集团股份有限公司）、侨兴集团股份有限公司、湖北兴化股份有限公司、致同会计师事务所、福建永荣控股集团有限公司、瑞金矿业有限公司、武汉红人实业集团股份有限公司、福建锦江科技股份有限公司、全洲药业集团有限公司、深圳市一体医疗科技股份有限公司、山东龙口科诺尔有限公司、湖北博士隆科技股份有限公司、湖南商康医药电子商务有限公司、湖北江濠科技有限公司、广州颐和软件有限公司、广州市颐和中医药研究所有限公司等。