房地产企业经济合同涉税风险控制暨税收规划高研班

各房地产企业领导，主管财务工作人员，合约部，法务部与税务师事务所等人员

合同是每个房地产开发公司从事经营活动的基础和前提，合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。合同是税务风险的主要载体，房地产公司在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草合同的律师或企业相关部门往往并不知晓税法是如何规定的。而税务机关的税务稽查大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排，往往会给房地产开发企业带来重大税收损失和经济损失。

合同更是降低税负的重要工具之一。通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款，以至合同的附件等等各种合同要件，都能实现意想不到的节税效果。本课程运用大量案例说明和帮助房地产企业了解和掌握经济合同中的涉税风险控制，并能做好经济合同中的税务规则，让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险并达到节税的效果！

一：经济合同与税收关系
1．引 子
2．案例分析经济合同与税收的关系
3．经济合同主要条款的涉税问题有哪些？
4．合同的约定义务和税法的法定义务冲突怎么办？
5．何谓纳税规划和税务利益？
二：投资设立阶段合同风险及规划（章程协议）
1．投资方式的选择：设立公司、购买股权还是增资扩股？
2．投资者身份的选择（法人、自然人、境内境外）：选择好投资者身份，赢在起点，决胜千里！
3．组织形式的选择（有限无限、母子、总分、合伙）：组织形式有时直接决定了
税负的多寡。
4．出资方式（货币、非货币）的选择：以房产、土地出资会涉及什么税收风险？
5．出资不到位（包括抽逃资金）的涉税风险与合同税收规划
6．利润分配形式的选择（国税函[2008]267号）：由陈发树股权投资利润分配引发
的政策该如何把握？
7．股权收购、股权转让、合并分立合同条款中的风险。
三：拿地合同中的涉税风险控制与合同税收规划
1．招拍挂土地出让合同受让主体选择的涉税风险与合同税收规划
2．拆迁补偿（货币/实物）条款中的涉税事项
3．土地出让金返还条款的涉税风险控制和合同税收规划
4．合同签订时间与标的物交割时间条款的涉税风险与合同税收规划
5．以购买股权取得土地的涉税风险与合同税收规划
6．以购买在建项目取得土地的涉税风险与合同税收规划
7．合作建房方式取得土地的涉税风险与合同税收规划
8．以合并分立方式取得土地的涉税风险与合同税收规划
9．以接受投资方式取得土地的涉税风险与合同税收规划
10．以置换方式取得土地的涉税风险与合同税收规划
11．以路换地方式取得土地的涉税风险与合同税收规划
12．以附加红线外工程为代价取得土地的涉税风险与合同税收规划
四：开发建设阶段合同涉税风险及税收规划
1．建筑安装工程合同（总包、分包）的涉税风险与税收规划
2．建筑安装工程合同（包工包料、甲供材、甲控材）的涉税风险与税收规划
3．精装修、装饰、安装、绿化合同的税收风险与税收规划
4．自产货物销售包建筑劳务（如包安装）合同的涉税风险与税收规划
5．建筑安装工程合同违约金条款的税收风险与税收规划
6．建筑安装工程的营业税与土地增值税、企业所得税的“舍小求大”问题
7．建筑安装工程合同的项目合同分解技巧与纳税规划
8．建筑安装工程合同票据结算环节的税收规划
五：销售合同的涉税风险及税收规划
1．销售模式的选择：销售毛胚房还是销售精装修房如何取舍？先装修后出售还是
先出售后装修？
2．付款方式（一次性付款、分期付款、按揭等）的涉税风险与税收规划
3．促销方式（买一赠一）的涉税风险与税收规划
4．代收款项的涉税风险与税收规划
5．地下室、车位/库（有产权、无产权、人防设施改造的车位）转让合同的涉税
风险与税收规划
6．代理销售合同、销售策划合同的涉税风险与税收规划
7．售后回租/售后回购涉税风险与税收规划
六：经营租赁合同的涉税风险与税收规划
1．出租和自营的选择：如何变出租为自营的技巧何在？
2．物业自营过程中的税收：自营、分立经营还是委托经营？
3．租赁合同（不等额租金、无租、免租）： 先装修后出租还是先出租后装修？
如何分解租金、管理费、广告费等？
4．批发和零售的妙用：如何变出租为转租？
七：其他特殊合同的涉税风险与税收规划
1．代建（定向开发）合同的涉税风险与税收规划
2．联合开发合同（分房、固定收益、分红）涉税风险与税收规划
3．挂靠开发合同的涉税风险与税收规划
4．担保合同的涉税风险与税收规划
八：专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

林老师：
中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，某省纳税人服务研究会副会长，某省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、山东等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、商业模式、经济合同、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱！