最新企业所得税税前扣除管理办法（New）

培训对象：企业中高层管理者、投资决策者、投资管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、会计主管、财务主管、办税人员及财务人员等

培训收益：相对于收入类型的屈指可数，企税的扣除项目可谓繁星点点、百花怒放，如何在这纷繁复杂的扣除项目中理出脉络，恰是本课程所要道明的，通过本课程的学习，学员首先掌握的是税收立法的原理，为什么要这样规定而不是那般规定？其次对企税扣除项目政策达到了然于心的目的，第三是结合深圳实际，给出深圳市国税地税对企税扣除项目的标准答案，最终达到中央联系地方，理论联系实际，原理推导实践的臻化境界。

培训时间： 2013年8月22日（星期四）上午9：15—下午17：00



培训提纲：
第一讲 工资薪金及相关支出的税前扣除管理
1. 什么是合理的工资薪金支出？
2. 季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员等工资薪金如何扣除？有何限制？
3. 企业接受外部劳务派遣用工的费用怎样扣除？有哪些限制？
4. 职工教育经费包括什么？有何新规定？
5. 解除劳动合同而支付的一次性补偿如何扣除？怎样计税？
6. 劳动保护支出到底包括什么？扣除时应注重什么？

第二讲 成本及费用支出管理
1. 新《企业所得税税前扣除管理办法》是怎样界定成本的？企业如何操作？
2. 直接成本和间接成本在税前扣除有何不同？怎样处理？
3. 纳税人怎样选择成本计算方法？应注意什么？
4. 新《企业所得税税前扣除管理办法》是怎样界定费用的？企业应做好那些工作？
5. 销售费用包括什么？怎样在税前扣除？
6. 广告费和业务宣传费如何划分？怎样在税前扣除？
7. 手续费及佣金支出怎样判定？如何规避在税前扣除的风险？
8. 运输费用支出如何在税前扣除？其约束条件有哪些？
9. 管理费用是什么都包括吗？有哪些新规定？
10. 开办费支出包括什么？时点如何判定？有何限制？
11. 业务招待费支出到底有些什么？办理时应注意什么？
12. 差旅费、会议费支出在税前扣除有什么新要求?企业应怎样做?
13. 咨询费支出、绿化费支出在税前扣除的有何新规定?企业应怎样办理?
14. 财务费用到底包括什么?现金折扣是财务费用吗?

第三讲 资产的税务处理及管理
1. 历史成本法适用什么资产?它与现值法的差异到底在哪里?
2. 直线法计算包括哪几种?企业可以自由选择吗?
3. 会计和税务在折旧或摊销额上不一致时应如何处理?新标准是什么?
4. 固定资产改建支出到底有哪些? 怎样在税前扣除？
5. 企业自行开发建造房屋或者建筑物时涉及什么税? 如何处理?
6. 采用公允价值计量的投资性资产（字画、古玩、黄金等）怎样在税前扣除？
7. 转让投资资产、被投资企业清算、撤资、减资时怎样在税前扣除？
8. 股权投资资产的成本应如何确定？怎样在税前扣除？
9. 投资企业转让、处置被投资企业股份时怎样在税前扣除？

第四讲 会计调整业务的税前扣除管理
1. 企业发生会计政策变更、重大会计差错更正时税务应如何处理？怎样在税前扣除？
2. 追溯调整法和追溯重述法有什么区别？如何运用？
3. 因会计政策变更采用追溯调整法进行调整的，税务应如何处理？怎样在税前扣除？
4. 企业采用追溯重述法进行会计差错更正的，税务应如何处理？怎样在税前扣除？
5. 资产负债表日后涉及税前扣除调整事项的，税务应如何处理？怎样在税前扣除？

第五讲 税前扣除凭证管理
1. 适当凭据应该怎样判定？企业如何把握？
2. 免征与不征有什么区别？在凭据上有啥要求？




培训形式：互动交流，案例分析，趣味问答，小组练习
学员人数：10-30人，满10人开班 (小班授课)
培训地点：深圳东方银座美爵酒店(深圳市福田区深南大道竹子林)
费 用：￥1200/人（含讲义、午餐、点心、电子证书）

培训讲师：王老师
授权讲师，国家税务总局网站答疑专家，现供职于江苏地税稽查局，近20年税务管理经验，业务熟练、理解独到，授课以实战为主攻，以实用为目标，以实惠为理念，以实效为境界。