2013企业资产股权重组税务稽查与应对措施

总经理、财务总监、财务经理、税务经理、财务主管、及其他相关专业管理人员等。

国税总局近日召开全国税务稽查工作会议，获悉基金公司、证券公司和成品油批发公司等几类公司成为2013年的重点稽查对象，其中上述几类公司的个税将成为今年稽查重点。
资本交易的相关检查内容目前已从原来的以上市公司和非上市公司的股权转让为重点，检查项目逐渐扩展到了各类实业投资、上市融资、企业内部业务重组、收购兼并、资本溢价和金融信托产品的交易等各类投资事项，检查重点也进一步从企业扩展到了自然人。相关工作今年预计会结合新颁布的股息红利所得个税差别化征收办法、股权转让新规等相关规定继续加大力度。早在《国家税务总局关于加强税务工商合作 实现股权转让信息共享的通知》（国税发[2011]126号）、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发[2009]85号）已经有所体现。
故此，今年我们针对企业重组股权转让等稽查业务展开重点讲解

一、企业重组架构税务稽查与应对措施
1、股东身份税务稽查与应对措施
自然人股东、法人股东、境内股东、境外股东、基金股权、信托投资身份、名义股东、实际股东
2、投资时间税务稽查与应对措施
首次发行股份与定向增发、企业重组时机选择
3、增资扩股税务稽查与应对措施
实物投资、股权再投、设备材料投资、在建工程投资、土地使用权投资、新股东投资稀释股权、股权激励、资产量化
4、利润分配税务稽查与应对措施
投资比例与分红比例关系、债务分红、劳动分红、固定利润分红、合作建房分利润、间接分红
5、BVI避税天堂在新税法下税务稽查与应对措施
6、总分公司母子公司税务稽查与应对措施
7、合作建房融资渠道税务稽查与应对措施
8、售后回租业务重组税务稽查与应对措施
9、酒店式经营模式税务稽查与应对措施
10、房地产企业设立园林公司、装修设计公司、广告公司税务稽查与应对措施
11、公司+农户经营模式税务稽查与应对措施

二、企业股权收购税务稽查与应对措施
1、股权收购企业与自然人股东税务稽查与应对措施
2、股权收购与增值税、营业税、契税、所得税、土地增值税税务稽查与应对措施
3、股权收购计税基础确定
会计入账价值、公允价计税基础、原始计税基础
4、股权收购亏损弥补
5、股权收购与股权转让税务稽查与应对措施
一般重组、特殊重组、分布重组
6、股权转让价格引起的税务争议
7、股权转让资产评估引起的税务争议
8、增资扩股引起的税务争议
9、稀释股份引起的税务争议

三、资产收购税务稽查与应对措施
1、资产收购的类型引起的税务争议
2、资产收购与资产转让引起的税务争议
3、资产收购涉及纳税主体引起的税务争议
4、资产收购与特殊收购：实质经营性资产
5、资产收购纳税事项的继承问题
6、以自身股份作为对价的特殊性引起的税务争议
7、以母公司股份作为对价引起的税务争议
8、外资收购内资优惠、弥补亏损引起的税务争议
9、内资收购外资优惠、弥补亏损引起的税务争议
10、资产收购用股权支付引起的税务争议
11、收购其他公司的分公司或车间能否等同合并分立处理引起的税务争议

四、企业合并税务稽查与应对措施
1、企业合并的类型引起的税务争议
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收合并与会计合并引起的税务争议
4、合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础引起的税务争议
5、企业合并相关资料准备引起的税务争议
6、企业合并自然人股东换取新股个人所得税引起的税务争议
7、内资合并外资优惠、弥补亏损引起的税务争议
8、外资合并内资优惠、弥补亏损引起的税务争议
9、母公司合并子公司、孙公司营业税、增值税及其抵扣、契税、土地增值税等优惠、弥补亏损引起的税务争议
10、总公司注销分公司收回资产负债等是否等同合并重组引起的税务争议
11、企业合并同时更改企业名称又同时增加新股东引起的税务争议
12、有限公司能否吸收合并合伙企业引起的税务争议
13、合伙企业之间与个体户之间合并引起的税务争议

五、企业分立引起的税务争议
1、企业分立类型引起的税务争议
2、企业分立涉及的纳税主体、税收类型引起的税务争议
3、税收分立与会计分立的区别
4、被分立企业的股东取得分立企业股权引起的税务争议
5、分立前未弥补亏损引起的税务争议
6、分立中一般性处理和特殊性处理引起的税务争议
7、资产剥离与融资并用引起的税务争议
8、企业合并自然人股东换取新股个人所得税引起的税务争议
9、内资合并外资优惠、弥补亏损引起的税务争议
10、外资合并内资优惠、弥补亏损引起的税务争议
11、母公司分立子公司、孙公司营业税、增值税及其抵扣、契税、土地增值税等优惠、弥补亏损引起的税务争议
12、总公司设立分公司拨出资产负债等是否等同分立重组引起的税务争议
13、企业分立同时更改企业名称又同时增加新股东引起的税务争议
14、有限公司设立合伙企业引起的税务争议
15、合伙企业之间与个体户之间分立引起的税务争议

六、债务重组引起的税务争议
1、以非货币性资产清偿债务
2、债权转股权
3、如何选择适用特殊性税务处理

七、个人股权交易引起的税务争议
1、个人股东是否适用特殊重组政策
2、境外个人股东是否使用股权穿刺原理
3、个人股东股权置换引起的税务争议
4、个人股权转让附带债权债务转让引起的税务争议
5、企业清算时个人股东个税引起的税务争议
6、增资扩股个税引起的税务争议
7、股权激励个税引起的税务争议
8、捐赠股权个税引起的税务争议
9、视同利润分配引起的税务争议
八、资产重组过程中税务安排经典案例分析
九、企业营改增、企业所得税汇算清缴、高收入者个人所得、引起的税务争议