2012税收新政梳理与汇算清缴整体解决方案

企业财务、税务经理 税务师事务所、财务咨询服务机构等税务专业人士

第一部分：2012汇算清缴引子篇
1、汇算清缴=汇算+清缴
2、四个季度预缴多缴税年末是抵税还是退税？
3、季度申报三项调整项目解析
4、建筑业总部直管项目部纳税申报
5、会计服从税收的典型案例
6、新企业所得税法以前政策如无新政策颁布，在目前是否可以适用？
7、稽查查增的应纳税所得额是否可以弥补亏损，从而不缴税？

第二部分：会计与税收不得不说故事

一、以权责发生制为主以收付实现制为辅
1、利息、租金、特许权使用费
2、增值税、营业税、企业所得税、会计记账、开具发票，五个方面确认收入时间大比较
3、费用扣除：权责发生制PK以票控税
4、以前年度应计未计扣除项目的扣除
5、工资薪金、保险的扣除：收付实现制
6、分期收款确认收入的税收与会计差异调整
7、房地产企业的特殊计税方法

二、视同销售
1、视同销售理论
2、以非货币性资产对外投资的税务处理
3、以外购资产产品作促销的财税处理

三、实际发生的原则PK谨慎性原则
1、坏账准备的纳税调整
2、固定资产减值准备纳税调整
3、长期股权投资减值准备纳税调整
4、安全生产费与维简费问题
5、预提费用是否可以税前扣除？
6、投资性房地产与公允价值变动税收问题。

四、免税收入与不征税收入
1、四大股东股息红利分红的故事
2、“不征税收入“的前前后后
3、政策性搬迁政策大变脸

五、限制或禁止类费用注意要点

第三部分：左手资本右手实业篇

一、股权转让
1、多次股权转让但未过户的纳税义务时间
2、集团内股权转让可以平价转让么？
3、自然人股权转让政策
4、股权转让可以扣除在被投资者蕴含的留存收益么？
5、间接股权转让问题：亚美大宁案例
6、合伙企业与私募股权基金

二、资产重组
1、公司架构调整策略
2、股权收购、吸收合并

三、利息篇
1、无偿贷款的利息核定问题
2、集团公司转贷问题
3、资本弱化问题
4、融资性售后回购
5、房地产企业土地增值税利息的扣除问题
6、假股权真债权（私募股权基金）
7、资本未到位的利息问题
8、同期银行贷款利率问题

第四部分：防范风险未雨绸缪篇
1、企业全年所得税风险综合评估方法
2、企业所得税年终汇算清缴自查要点
3、汇算清缴前管控策略

第五部分：经典文件解读之“三剑客”篇
1、国税函【2010】79号文件—汇算清缴管理办法
2、总局2011年第34号公告—经典税政解析
3、总局2012年第15号公告—重大税政与解读
4、国税2008—2012税收新政梳理以案说法

张 伟
国内著名实战型财税专家，具有丰富稽查办案经验

国家税务总局稽查局稽查项目专家，现供职于某省国家税务局稽查局，主攻企业税务稽查工作。兼任国内多家集团公司高级财税顾问，曾先后在征管、税政、稽查部门工作。

具有丰富稽查办案经验：曾先后参与了被称为建国以来第一大税案的潮、汕8.07骗取出口
退税案、骗税个案全国第一的葆祥公司骗税案、05年中国第一大税案：黑、津、冀虚开发票系列专案等。荣获“十大杰出青年卫士”称号。

专业特长：税收政策、税务稽查、土地增值税、企业所得税、出口退税等。