浙江省营业税改增值税新政深度解析及运用

通过本课程，您将掌握：
一、营改增试点的十大范围
二、哪些企业改征增值税？
三、税率和征收率
四、应纳税额的计算
五、试点纳税人可以享受哪些过渡性税收优惠政策

浙江省营业税改增值税新政深度解析及运用
★时间：2012年9月26、27日 ★地点：杭州金汇大厦 ★主讲专家：陈萍生
【课程大纲】
一、营改增试点的十大范围
1、陆路运输服务：公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，包括铁路运输？
2、水路运输服务：远洋运输的程租、期租业务？提供船舶代理服务按什么征税？
3、航空运输服务：包括纳税企业？湿租业务是什么？
4、管道运输服务：包括哪些？
5、物流辅助与交通运输业：营业税税目与增值税税目如何交叉设计？
6、研发和技术服务：税收待遇变化，合同能源管理何去何从？
7、信息技术服务：软件的双重身份是否迎刃而解？还是纠结依旧？创新互联网行业如何界定？
8、文化创意服务：哪些可以降低税负？哪些会增加税负？
9、有形动产租赁服务：经营租赁和融资租赁，认真规划租赁业
10、鉴证咨询服务：范围有待进一步明确。

二、哪些企业改征增值税？
1、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法？
2、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，如何确定纳税人？
3、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人？
4、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分？
5、营改增试点的境外单位或个人在境内提供应税服务，如何确定扣缴义务人？
6、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法？
7、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，如何确定纳税人？
8、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人？
9、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分？
10、营改增试点的境外单位或个人在境内提供应税服务，如何确定扣缴义务人？
11、哪些应税服务属于营业税改征增值税试点的征税范围？
12、两个或两个以上的纳税人能否视为一个纳税人合并纳税？
13、向其他单位或个人无偿提供营业税改征增值税试点应税服务是否需要纳税？
14、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务是否属于应税服务？
15、纳税人提供营业税改征增值税试点应税服务如何计税？

三、税率和征收率
1、营业税改征增值税试点应税服务的税率和征收率是多少？
2、新增设11%和6%两档低税率依据和作用？
3、企业如何应对？

四、应纳税额的计算
1、一般纳税人提供应税服务，如何确定应纳税额？如何计算销项税额？
2、纳税人取得的增值税扣税凭证如不符合规定，能否抵扣进项税额？如何计算进项税额？
3、纳税人取得的哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？
4、哪些情形纳税人应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额，不
得使用增值税专用发票？
5、适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增
值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，如何计算不得抵扣进项税额？
6、纳税人提供应税服务采用简易计税办法，如何计算应纳税额？
7、纳税人提供应税服务的销售额如何确定？在计算销售额时可以扣除哪些价款？
8、试点地区的油气田企业提供应税服务如何纳税？
9、纳税人混业经营如何确定其税率或征收率？

五、试点纳税人可以享受哪些过渡性税收优惠政策
1、哪些试点项目免征增值税？
2、节能服务公司实施合同能源管理项目能否免征增值税？
3、技术转让、开发和与之相关的技术咨询服务能否免征增值税？
4、从事离岸服务外包业务能否免征增值税？
5、军队转业干部就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？随军家属就业能否享
受营业税改征增值税试点免征增值税？城镇退役士兵就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？
6、持《就业失业登记证》从事个体经营能否享受营改增试点免征增值税？服务型企业招
聘持《就业失业登记证》人员能否享受营改增试点免征增值税？
7、哪些项目实行营业税改征增值税试点增值税即征即退？
8、已享受营业税优惠的纳税人如何享受营业税改征增值税试点优惠？

六、涉税业务会计处理
1、一般纳税人增值税会计科目的设置
2、一般纳税人增值税会计分录
3、小规模纳税人增值税会计处理
4、小规模纳税人增值税会计核算

七、征收管理
1、什么时候申报缴纳增值税？纳税义务发生时间？
2、申报纳税地点是劳务发生地吗？
3、营改增后，税务机关征收管理有哪些变化？

八、营改增试点后应该考虑的纳税筹划
1、营改增形成的洼地效应
2、期初存量资产抵扣问题的解决之道
3、要改变哪些商业交易规则？
4、差额变抵扣后的税收处理分析

九、相关政策解析
※关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税[2011]110号）
※关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点的通知（财税[2011]111号）
※关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知（财税[2011]131号）
※关于交通运输业和部分现代服务业营改增试点若干税收政策的通知（财税[2011]133号）
※关于营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知（财税[2012]53号）
※营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定（财会[2012]13号）
※财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问

【培训时间】2012年9月26、27日（周三、周四）
【培训地点】杭州市西湖区莫干山路
【收费标准】单独参加本次课程2600元/人（包含资料费、午餐费、高清录音光盘一张）
会员费7800元/人

陈萍生
著名纳税筹划实战派专家，注册税务师、注册会计师，税务稽查资深官员。曾为国家税务总局稽查局专项检查组成员，现为国家税务总局12366咨询服务组成员。国家税务总局稽查局《房地产稽查实务》和《税务稽查案例》主要编写组成员。近年来在国家级刊物上发表税收专业筹划文章300多篇，出版税收专著4部。