房地产所得税、土地增值税清算及税务疑难处理培训（2012年1月11日武汉）_公开课

课程大纲

众所周知，房地产项目开发周期长、涉及面广、产品复杂，清盘后需要进行高难度的项目清算；房地产行业涉及税种最多，企业所得税和土地增值税对房地产企业影响最大；2010年，房地产业更是经历了空前严厉的调控和税务监管。如何合理规划、科学清算，规避风险，成为每个房地产企业的关注焦点。
《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（91号文）、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（新31号文），纳税人应如何正确解读、准确纳税？房地产企业如何正确填报《企业所得税年度纳税申报表》？企业所得税法与企业会计准则、企业会计制度之间存在哪些差异？如何进行纳税调整？暂时性差异项目如何通过所得税会计方法核算？
如何掌握项目公司的注销清算技巧与税务规划？公司清算与项目清算有何区别？公司清算基本程序如何？清算业务如何进行税务处理？风险如何规避？

【时间地点】2012年1月11-12日武汉（详见报到通知）
【培训费用】2300元/人（含授课费、资料费）住宿代订，费用自理。

【培训内容】
一、房地产企业项目所得税清算策略
（一）房地产企业如何预缴企业所得税？
1、预缴企业所得税的基本程序与方法
2、企业所得税的预缴策略与技巧？
3、未完工产品预售收入填列（季）度预缴纳税申报表技巧
（二）房地产企业如何进行所得税年度汇算清缴？
1、年度汇算清缴的基本程序与方法
（1）收入、成本费用特殊项目的填列技巧
（2）纳税调整项目明细表的填列与调整
2、以前年度损益调整项目
3、本年度及以前年度损失的认定与处理
4、查增的应纳税所得额弥补以前年度亏损
（三）房地产企业如何进行整个项目所得税清算？
1、成本费用及累计历史税务问题的处理
（1）以前期间费用差异的调整
（2）无票费用的处理
（3）预提费用的处理
（4）成本的汇总、分配与结转
2、收入的确认与调整
（1）已经纳税的预售收入的处理？
（2）哪些政府资金不征税
（3）视同销售收入如何处理？
3、营业税金及附加的处理
4、土地增值税的处理

二、房地产项目土地增值税清算策略
（一）土地增值税的基本政策分析
1、国税发[2009]91号文件解读
2、国税函[2010]220号解析与运用
3、土地增值税纳税义务
4、土地增值税视同销售
（二）土地增值税清算与企业所得税清算比较
1、收入及扣除项目的深度比较
2、土地增值税计算
（三）土地增值税清算注意事项
（四）土地增值税税收筹划设计技巧与实例分析

三、房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排
（一）公司清算与项目清算有何区别
（二）项目清算如何进行税务处理与清算程序
（三）公司清算中的税务处理
（四）项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略

培训师介绍

蔡昌教授，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，中国第一位税务会计与税务筹划方向博士，中国社会科学院税收学博士后。多家房地产企业税务顾问。西南财经大学、清华大学、北京大学、上海交通大学、中山大学等高校MBA、MPAcc主讲客座教授。
出版图书《房地产企业税收筹划实战报告与涉税指南》、《最优纳税方案设计》、《资本运营》、《税务稽查零风险》、《中国18个税种操作实务》等几十部。

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