“企业投资经营决策与税务规划案例”研修班

第一部分：企业不同经营环节的税务安排与税务规划
1、熟悉中国税收的地理路线图：比如，中远航运为什么搬家到上海洋山港？限售股减持的鹰潭模式；西部大开发的税收洼地；西藏一个有待开发的税务高原；时间经营地和注册地不一致的问题。
2、投资中的税务规划与战略安排：投资方式、地区选择、组织形式、股东身份、对未来上市的安排、公司上市中一些典型的税收阻碍（核定征收、地方性优惠、整体改制）。
3、收购股权的税务规划与战略安排：收购前要求转让方先行分配、尽职调查的注意事项、收购股权支付佣金的税务处理、合同条款的规范。
4、融资业务的税务规划与战略安排：融资业务的相关人、关联企业的资金往来、企业与个人的资金往来、租赁业务（融资租赁、售后回租）。
5、购销业务的税务规划与战略安排：采购、销售环节的税务筹划及案例。
6、股权处置的税务规划与战略安排：股权处置的形式、股权转让、股权清算、合并注销。

第二部分：企业并购重组中的税务规划
一、企业合并
1、企业合并的类型及操作
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收合并与会计合并的区别（同一控制合并：向上合并、向下合并、两个子公司合并）
4、合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础（可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补）
二、资产收购
1、资产收购的类型及操作
2、资产收购与资产转让的区别
3、资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划
4、资产收购与特殊收购：实质经营性资产
三、股权收购
1、股权收购的类型及操作
2、股权收购与股权转让的区别
3、股权收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划
四、债务重组
1、以非货币性资产清偿债务
2、如何选择适用特殊性税务处理
3、债权转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗？
五、跨境重组
1、境外到境外模式
2、境外到境内模式
3、转让境内全资子公司股权形式
4、中国税务当局对跨境重组的反避税管理

第三部分：各种资本运作模式涉税问题及相关税务规划
1、IPO模式，企业IPO之前应关注的相关事项（包括如何准备上市前的相关工作，如何协助券商完成尽职调查，整体上市与分拆上市的选择，如何调整上市前的税收策略等等）。
2、股权并购、资产并购、整体转让等各类企业重组并购事项的涉税问题及相关财务规划。
3、境外投资者并购境内企业（含返程投资）及境外造壳、买壳上市的涉税问题分析。
A、关于境外红筹IPO模式
B、关于境外买壳上市（反向并购－RTO）模式
C、关于境外SPAC上市模式
D、关于境外APO上市模式
4、境内其他各种投资（如：个人及法人以非现金资产的投资、个人及法人基于不同目的对不动产的投资与资本市场的投资等）的涉税问题。
5、其他的资产证券化（如：REITs）的涉税问题。
6、关于境外投资其他涉税问题（如：以非现金资产对外投资的问题、离岸公司运用应注意的问题、税收抵免问题等）。
7、资本运作产生关联方交易的涉税问题。
8、股权投资与转让环节的税务处理与税务规划。
A、投资入股及私募股权基金
B、股权转让环节
C、股权分红与清算环节的税务处理方法
D、企业投资业务的税务分析
9、资产评估增值的税务处理与税务规划（如：银行抵押贷款、增加注册资本金或与战略投资者合作、向股东分配利润、股份制改造、对外投资）。

第四部分：集团企业税务筹划
1、集团公司纳税筹划涉及的税种及其相关规定。
2、集团公司的汇总纳税和合并纳税：汇总纳税对集团公司税负影响的分析、汇总纳税的所得税筹划的具体案例。
3、集团管理服务费：案例分析与筹划。
4、集团内部成本分摊：成本分摊协议的税法规定、案例分析。
5、汇算清缴阶段如何有效地开展纳税筹划与纳税控制。

第五部分：国际税收筹划
1、我国对跨境经营所得税的征收管理：我国有关政策规定、税收饶让、税收抵免。
2、境外机构模式的选择：分公司还是子公司、人员派驻等。
3、受控外国公司：避税地与受控外国公司法、我国对CFC的税法规定、控制关系的认定标准、受控外国公司和推定红利。
4、跨国经营的纳税筹划：收入跨境转移、居民身份的纳税差异、利用各国税收优惠进行纳税筹划、回避税收管辖权。
5、境外注册的中资控股企业认定为中国居民企业。
6、利用不同税务管辖权的可利用性：居民与非居民的差异、税收协定、分支机构利润税。

第六部分：咨询与答疑

我国著名实战派税务专家。中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学、中山大学、国家会计学院等院校特聘专家。黄老师对税法有非常系统、深入的研究。在实际工作中总结了大量的真实案例，特别在资本运作的实务中具有丰富的实践经验。近年来，黄老师系统参与了多家大型企业集团的税务顾问，全程参与了企业的并购业务及IPO上市融资业务等。黄老师的课程实务性强，理论结合实践、深入浅出，通俗易懂，深受学员好评。

培训方式：
重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。