2010年年终企业所得税汇算清缴与涉税风险防范

第一讲 企业所得税汇算清缴概述
一、汇算清缴的概念与汇算清缴的企业范围
二、汇算清缴应当报送的资料
三、企业的法律责任与应享有的权力
四、关于合并纳税的规定
五、所得税汇算清缴的审查和后续管理
第二讲 试决算技巧在汇算清缴中的应用
一、试决算的目的
二、试决算前的准备工作
三、试决算的方法
四、2009年多交的企业所得税应当如何处理
第三讲 增值税改革对企业纳税的影响
1、增值税一般纳税人标准的变化及其应用。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业怎样选择纳税人身份？
2、哪些购进货物和应税劳务的进项税额不得抵扣？非正常损失的判断标准有什么变化？
3、增值税的视同销售政策的变化。
4、企业销售使用过的固定资产是否缴纳增值税？一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业在销售使用过的固定资产时，政策有何区别？
5、企业发生销货全部退回或部分退回、销售折让，怎样开具红字发票和进行账务处理？
6、何谓混合销售、兼营行为？如何判断应纳税种？
7、“平销返利”、累计购货销售折让应当怎样纳税？
8、企业购置办公用品、劳动保护用品取得的增值税额能否作为进项税额抵扣？
第四讲 营业税改革对企业纳税的影响
1、新营业税条例对于“境内境外”判断标准有何变化，新、旧条例怎样衔接？
2、企业以不动产、无形资产对外投资是否缴纳营业税？发票如何开具？
3、企业转让无形资产、销售不动产怎样计算“应税营业额”，可否差额交税？
4、何谓“甲供材料”？怎样计算应税营业额？“装饰劳务清包工”政策的变化及其纳税方法。
5、企业内部提供营业税应税劳务是否征收营业税？
6、劳务企业如何计算营业税？
7、企业因城市规划等原因而搬迁到郊区另建新厂，搬迁补偿收入怎样纳税？内资企业与外商投资企业有何差异？
8、何谓“仓储”、“房产租赁”？仓储费为什么会征收增值税？
第五讲 企业所得税汇算清缴要点
1、固定资产净残值怎样确定？
2、固定资产折旧年限变化对企业的影响，新旧税法如何衔接？
3、固定资产折旧方法会计核算与税法差异如何协调？
4、企业怎样选用加速折旧法。
5、购置房地产后，土地与房屋怎样进行账务处理才能降低税负？
6、长期待摊费的核算方法。
7、非货币性资产对外投资增值是否缴纳企业所得税？
8、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？损失怎样扣除？
9、股权投资转让损益怎样纳税？ 10、直接收款方式、预收款方式、赊销方式、托收承付与委托银行收款方式在收入确认上的差异。
11、委托代销在何时确认收入，应当注意哪些问题？
12、分期收款方式会计准则与税法的差异与协调。
13、采用采取产品分成方式怎样确认收入？
14、如何理解租金收入与支出不对称确认问题？这种处理方法是权责发生制么？
15、企业的不征税收入、搬迁收入、政府补贴收入应当如何划分？税收待遇有何差异？
16、企业视同销售业务政策有何变化？
17、金融资产以及金融负债等，持有期间公允价值的变动怎样纳税？
18、劳务收入确认的方法。
19、一次收取的劳务费长期为客户提供重复的劳务如何确认收入？
20、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？
21、职工福利费的开支范围是什么？不超过工资薪金总额的部分如何掌握？需要相应的凭证作为确已真实发生的证据吗？
22、如何理解权责发生制？“应计未计”费用如何处理？23、税法对“弱化资本”与集团“统借统还”税收待遇是如何规定的？新税法实施之后，集团如何进行“统借统还”？
24、资产损失具体包括哪些内容？资产损失税前扣除必须报税务机关审批吗？
25、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费的40%需要交税吗？企业发生的业务招待费和广告费计提基数是如何确定的？
26、原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额今后可否使用？
27、“五险一金”怎样在税前扣除？
28、职工出差补助、误餐补助、会议费、外事费有何区别，可否在税前扣除？
29、企业发给职工的办公通讯费、防暑降温费、冬季取暖补贴怎样在税前扣除？
30、企业购置的计算机软件怎样在税前扣除？
31、研究开发费形成无形资产的和计入当期费用的在扣除上有何区别？
32、企业的赞助支出可以扣除么？
33、外币汇兑损益怎样纳税？
34、企业公益性捐赠怎样在税前扣除？
35、企业收到的各种减免流转税、财政补贴、政府奖励等是否计入收入总额计算交纳企业所得税？
36、总公司向子公司收取的管理费用可否税前扣除？
37、企业之间提供管理劳务是否纳税，接受劳务方可否税前扣除？
38、企业内部机构之间支付的费用可否税前扣除？
39、开办费如何摊销？怎样理解不低于3年分期摊销？
40、企业向自然人借款的利息是否可以税前扣除，如何扣除？
41、中央对小型微利企业有何新的税收优惠政策？

魏老师 国税总局讲师团首席讲师之一
知晓企业税务部门与企业之间的众多需协调的问题，为众多地区税务部门进行培训与辅导。国际税收协会理事，全国税务系统优秀教师。从事财、税教育培训近三十年，担任高级会计师、注册税务师考前辅导，专业等级考试和各类重大业务竞赛主命题人和主要负责人，经常参与国家税务总局的题库建设和命题出卷工作。担任税务系统业务培训主干课程教学，担任国家税务总局税务审计与稽查高级研修班教学策划和主干课程的讲授。其讲解案例丰富，深入浅出，紧贴企业实际，为企业解决实际问题，深受学员一致好评！