新政策下的社保及个税风险防范与应对

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一、新《个税法》及《实施条例》与《专项附加扣除

暂行办法》的要点解析与规划运用

1、新个税法最大变化综合所得

（1）综合所得的内容

（2）综合所得税率

（3） 综合所得的征管

（4）综合所得应纳税所得额的计算

（5）新增的六项专项扣除（具体范围及标准）

① 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、

住房租金、赡养老人支出

（6）专项附加扣除信息义务如何核实？

2、新个税法重大变化经营所得

3、新个税法取消其他所得，但在《实施条例》中

是否会重出江湖？

4、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形

5、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，如

何缴纳个税

6、新增加视同转让财产的规定

7、对个体工商户、个人独资企业、合伙企业

8、个税反避税条款要点解读及风险控制

9、企业作为扣缴义务人有哪些事项？

10、个税与社保联动问题

（1）社保稽查重点内容分析

（2）住房公积金超标分析

11、2018 年年终奖问题及盲区

12、其他所得取消在当前和未来的筹划思路

13、福利性补贴如何进行正确的财税处理

（1）通讯补贴、交通补贴、住房补贴、取暖补贴、

其他各项常见的福利性补贴

14、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获

取不当税收利益应该如何理解？

15、为什么签订包税条款要很小心

16、为什么税务部门会挖掘金融大数据中的涉税信

息，利用金融情报开展针对高收入、高净值自然人

的反逃税工作？

17、CRS 为什么很厉害了

18、为执行新个税法及其配套政策，企业与个人需

要做哪些准备？

二、经营所得税务风险点与防控

1、简并后经营所得特点

（1）经营所得的定义

（2）经营所得的税率

（3）经营所得的征管

（4） 经营所得应纳税所得额的计算

2、经营所得与个税合规风险点及筹划

（1）个体工商户

（2）个人独资企业

（3） 合伙企业

3、合伙企业当年留存的利润不分配也交税

4、自然人有限合伙人（LP）股权转让优惠才 20%，

不优惠 35%？

5、法人合伙人（GP）分回的投资收益属于间接投

资不能免税。

6、股权激励不享受优惠政策

7、分项所得等税务风险控制

（1）间接股权架构与直接股权架构互换技巧与税务

风险控制

（2）先不合理增资再进行股权转让的税务风险控制

（3）以非货币性资产对外投资的个人所得税筹划技

巧

三、高管/董事、高收入、高净值人群的个税

1、董事费的个税问题

2、企业年金的个税问题

3、股票相关的个税问题

（1）股权激励收入的类型

（2）股权激励收入的确认和计税规定

（3）股权激励收益纳税义务发生时间

（4）股票期权产生的收入

（5）股权转让

（6）分红派息

4、其他收入的个税年终奖、薪金、绩效奖金如何发

放？员工福利如何进行个税筹划？竞业限制经济补

偿金能否筹划？

四、社保税务征收下企业用工成本优化及应对

1、社保缴费主体如何界定

2、法定的多元化用工方式都包括哪些

3、劳动关系认定的审核标准是什么

4、存在劳动事实，是不是就一定要缴纳社会保险

5、企业用工如何正确区分劳动关系、劳务关系、承

揽关系与雇佣关系

6、如何避免劳动关系扩大化：劳动公司 vs 劳务关系

vs 合作关系

7、如何从管理结构上，重塑个人与组织之间的关系

8、哪些企业将是社保税务征收的重点

9、内退、停薪留职人员不缴社保个人部门，怎么处

理

10、社保税务征收与《个人所得税修正案》的关系

11、企业在福利安排方面能否降低社保成本

12、建筑业农民几种用工方式比较及合规处理方式

13、退休反聘及实习生人员社保如何处理

14、企业社保缴费有没有封顶标准

15、社会保险缴费与工资总额之间的关系

讨论：工资总额到底有几种方式？以哪种计算

口径为主？

16、企业合理降低社保费用的基本逻辑是什么

17、如何在限薪背景下，设计高薪员工的薪酬待遇

18、社保是否成为压垮企业的最后一根稻草？

讨论：社保费用真的会压死企业吗？如何自

救？

19、社保运筹帷幄策略

20、社保审计与

讲师介绍

方宝文老师,资深讲师。实战经验

曾就职于世界 500 强中国铝业、浙江农资集团、大飞龙集团、法国乔德福莱

蒙德（中国）等公司，分别在国有企业、外资企业、民营企业、股份制公司担

任过财务经理、税务经理、财务总监、高级经理、审计师及董事等职务，为批

发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发

以及建筑企业提供过近 20 多年的财务管理、税务筹划等服务，具备丰富的企

业经营管理经验，熟悉欧美现代财务管理体系、中国内地和香港上市公司财务

管理制度。

主讲课程

新政下的社保和个税风险防范与应对、非财务人员的税务管理、社保归税后的

人资管理合规与个税新政运用、稽查应对及税务筹划、财务报表分析与经营决

策。

授课特点

具有优秀的表达及沟通能力，课程逻辑清晰，层次分明，实用性强，互动性突

出，授课满意率达 90％以上。

服务客户

百胜餐饮、卡夫、中粮集团、统一、国药控股、中国人寿、上海大众、美的、

奔驰、米其林、宝钢、上汽、361、绿地集团、温氏、家乐福（中国）