破解个税改革及节税筹划

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一、个税改革及节税筹划

个税改革背景介绍与历程回顾

1.个税改革国际及国内背景

2.个人所得税税收收入总体情况

3.历次个人所得税改革回顾

4.本次个人所得税改革由分类征收模式向综合与分类相结合模式转换



二、新个人所得税法六大改革内容

1.居民纳税义务人判定标准变化：183天的新标准

2.个税课税税目合并与修改：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围

3.应纳税所得额计算规则改变（个税免征额调整至5000元）

4.新增扣除项目：首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等专项附加扣除

案例专项附加扣除实操

案例珠海以家庭为单位的夫妻双方个税扣除

案例珠漂单身人士个税扣除

5.超额累进个税税率结构调整：低收入者是最大的税改受益者

案例个税改革后不同收入人群减税情况

6.新增反避税条款解读和案例



三、过渡期与正式实施期的个税计算规则及税率表

1.2018年的过渡期如何算工资个税

工具过渡期计税的三个可以扣除和二个不可扣除的项目

2.2019年1月1日起个税这么算

案例新个税法全面实施后计算个税案例

案例商业健康险的4种情况如何报税

3.全年一次性奖金的政策还可以利用吗

案例年终奖新旧政策对比的结果是2018年发？

案例多发1元年终奖多交88000元税的悲剧

工具模板年终奖筹划的6条红线

4.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的计税方法

5.纳税义务时间

6.纳税人识别号

工具模板个税税率对比表

工具模板新版工资表（单列不扣社保项目、不扣个税项目）

工具模板年终奖计算表

工具模板2019年个税计算工具表

工具模板年终奖计税分段表

四、运用多种节税技巧筹划个人所得税

1. 必不可少的环节：股权激励前需要注意的三个问题

2. 股权激励的九种模式

期股

股票期权

业绩股票

干股

延期支付计划

虚拟股票

员工持股计划

股票增值权

限制性股票计划

3. 如何操作股权激励？

定目的：如何明确股权激励的目标？

定对象 ：如何确定激励对象的范围？

定模式：股权激励的具体模式的选择方法？

定数量 ：如何确定激励股权总量？如何避免股权分配不当产生的矛盾？如何处理股权激励与业绩考核的关系？

定价格 ：激励股权对价问题，白送还是购买？公司如何估值？

定时间：授予激励股权的时间（步骤）及条件

定来源：激励股权来源问题

定条件：股权激励行权的条件是什么？

定机制 ：激励股权的转让和退出

4. 股改激励的考核及实施

公司业绩考核常用指标

如何考核股权激励对象

股权激励团队的组建、职责分配

如何选择股权激励顾问机构

股权激励计划、实施方式

5. 其他股权激励注意问题

股权激励与控制权分散问题

股权分散与商业秘密保护问题

股权激励与企业上市、并购重组的关系

股权激励相关法律手续（如何减少股权纠纷？）

讲师介绍

黄老师,资深讲师。企业上市全流程培训/咨询师，管理会计实战派专家。中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学、北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作24年，并在6家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。