“三法融合”背景下：2019年企业应对措施与劳动社保个税法高级研修班

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第一天授课：人力资源咨深专家

（一）2019年社保改嫁税务后，企业如何应对

1．社保改嫁税务后，对企业有哪些影响？

2．税务征收社保，如何影响企业招聘？

3．员工可否放弃缴纳社会保险？

4．可否协商不缴纳社会保险，将社保费用以补贴形式发放？

5．协商不缴社保后，员工能否反悔索要经济补偿？

6．缴纳的社会保险险种不全，可否要求单位支付经济补偿？

7．如何确定社会保险缴费基数？

8．低于社会保险缴费基数申报，劳动者可否要求支付经济补偿？

9．低于社保缴费基数缴纳工伤保险，是否由单位承担赔偿责任？

10．试用期应否缴纳社会保险？

11．离职当月是否仍需缴纳社会保险？

12．如何处理社会保险争议问题？

13．如何应对员工要求补缴社保？

14．社保补贴可否折抵单位应缴的社保？

15．可否要求员工承担滞纳金、利息？

16．违反社会保险规定，企业将面临哪些法律责任和惩戒措施？

17．企业从哪些方面可以降低用工成本？

18．如何合规降低社保基数？

19．如何设计工资结构，提升员工福利待遇？

20．全国人大新修订的个税法，个税改革对人力资源管理的影响有哪些？如何应对？

21．如何实现个税筹划？

22．解读：9月6日召开的国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施；以及会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。

（二）社会保险可以秋后算账吗？

1. 税务部门征收社保与人社部门征收社保的口径有何差异？

2. 新征收模式下企业原来少缴、没缴社保的问题是否会被追责？

3. 新征收模式下，合规化缴费，职工成本要承担多少？

4. 在不涨薪情形下，招聘工作将面临怎么样的压力？

5. 新征收模式下，如何调整传统用工的匹配方式或结算方式？

6. 新征收模式下，使用学生实习、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是否纳入企业单方缴费基数？

7. 新征收模式下，高收入群体缴费是否纳入三倍封顶？

8. 新征收模式下，通过第三方人力公司社保违规是否会关联到本企业？

9. 社保缴费基数、住房公积金和个税的金额是否要统一起来？

10.残疾人就业保障金征收可以避免吗？

11.三个月内的过渡期内，企业可以如何提前做好布局工作？

第二天授课：财税咨深专家

专题一：新《个人所得税法》与过渡期政策全方位解读

一、前言：认知升级——个税修订与社保入税对企业有何影响？

（一）个税修订对企业的影响

《个人所得税法》的四大变革，对企业来说意味着什么？

1.分类征税调整为综合与分类征收相结合

2.建立个税综合扣除机制

3.引入居民个人和非居民个人概念

4.强化反避税规则

（二）社保入税对企业的影响

1.关于社保入税，官方怎么说？

2.新的社保征管结构链是什么样的？

3.税务机关征收社保，到底有何不同？

4.用工成本增加是大势所趋，作为企业管理者的我们应该怎么做？

5.企业的社保征管的三大要求和行业危机

6.国地税合并下企业社保和个人所得税业务、财务、人力资源各部门如何有效分工与协作

二、新《个人所得税法》逐条解析：新在何处？

三、新《个人所得税法》疑难问题解答：

（一）关于综合所得

1.综合所得包含哪些内容？

2.综合所得如何计算应纳税所得额？

3.综合所得如何按年度合并计算个税？

4.综合所得适用税率有什么讲究？

5.扩大3%、10%、20%三档税率的级距如何合理应用？

（二）关于专项附加扣除

1.子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出如何税前扣除？

2.子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出等专项附加扣除信息需要提供什么资料？

（三）关于年终奖

1.全年一次性奖金如何适用新算法？

2.今年的年终奖什么时候发放才划算？

3.新法实施后，月工资和年终奖的最优分配方案是什么？

（四）关于个税申报

1.企业如何代扣代缴？

2.个人如何办理汇算清缴？

3.如何申请退税？

（五）其他问题

1.居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的？

2.商业健康保险如何税前扣除？

3.解除劳动合同补偿金如何适用新算法？

4.《个人所得税法》增加反避税条款的注意事项

5.关于个人投资者以企业资本为本人家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题

6.关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不换的处理问题

7.关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题

8.关于离退休人员再任职界定问题

9.关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收的个人所得税处理

四、2018年第4季度（过渡期）政策解读

（一）过渡期政策依据：

关于财税【2018】98号文件

（二）过渡期个税申报7问：

1.过渡期间，工资薪金所得、劳务报酬所得个人所得税的计算方法是什么？

2.工资个税什么时候扣5000元，什么时候扣3500元？

3.什么时候取得的工资薪金所得能按照“通知”规定计算个人所得税

4.9月份和10月份的工资一起发，能不能分开作为两个月工资计算税款？

5.纳税人取得工资薪金后，什么时候申报纳税？

6.单位如果已经做了错误申报，怎么办？

7.过渡期间，采用查账方式征收的个体工商户生产经营所得个人所得税的计算方法是什么？

（三）实务分析

六个案例解析过渡期个税

专题二：社保征管体制新变革，企业的应对之道

一、现行社保规定及司法实践

（一）社会保险费概述

（二）社保基数的确定与社会保险费计算方法

1.如何确定用人单位的社会保险缴费基数

2.如何确定员工个人的社会保险缴费基数

3.社会保险的计算方法

（三）疑难问题解答：社保热点28问

1.职工哪些收入不列入缴费基数的项目？

2.年终奖是否纳入社保缴费基数？

3.员工是否可以放弃缴纳社会保险？是否可以协商不缴纳社会保险，而将社保费以补贴的形式发放？

4.双方协商不缴社保后，员工能够主张经济补偿？

5.缴纳的社会保险险种不全，员工可否要求单位支付经济补偿？

6.低于社保缴费基数申报，员工可否要求经济补偿？

7.代缴社保，工伤保险待遇由谁承担？

8.低于社保缴费基数缴纳工伤保险，是否由单位承担赔偿责任？

9.低于社保缴费基数缴纳生育保险，单位是否需要补差额？

10.试用期是否缴纳社会保险？

11.离职当月是否仍需缴纳社会保险？

12.工资拆分发放可否规避社保缴费基数？

13.个人账户发放工资可否规避社保缴费基数？

14.用报销的形式发放奖金可否规避社保缴费基数？

15.以劳务派遣形式转嫁社保风险可行吗？

16.将劳务派遣转为劳务外包，社保缴纳义务转嫁给外包公司，可行吗？

17.与拒绝参保的人员解除劳动关系，可行吗？

18.解除双重劳动关系人员，可行吗？

19.已参加城乡居民养老保险的人员，是否再缴纳社保？

20.灵活就业缴费人员，需要解除吗？

21.外地户籍人员可以个体参保吗？

22.劳动合同履行地和用人单位注册地不一致时，社会保险应该在哪里缴纳？

23.缴满15年还需要继续缴费吗？

24.总分（含母子）公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择

25.如何处理社会保险争议问题？

26.如何应对员工要求补缴社保的请求？

27.可否要求员工承担补缴社保的滞纳金和利息？

28.违反社会保险规定，企业将面临哪些法律责任和惩戒措施？

二、企业降低用工成本的应对措施

1.合理降低社保基数

2.用工模式优化

3工资结构优化

4.利用税收优惠政策，提升职工福利待遇

三、新政下个税与社保费的筹划思路

1.个人代开发票，企业还需要扣缴个税吗？

2.职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得？

3.员工应税收入费用化筹划：车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、午餐补贴风险防控与税务筹划

4.员工收入福利化政策：哪些福利支出或现金发放既不需要缴纳个人所得税又能在企业所得税前扣除？

5.员工实物福利筹划：单位住房、汽车、电器等实物给员工做福利是否纳税？如何进行会计处理？

6.兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划

7.绩效考核与补发工资个人所得税处理

8.借款利息筹划：如何将20%的税率降为2%？

9.经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向

10.财产转让及其他所得筹划仍存在合理筹划空间

11.年终奖发放的雷区及计算

12.年终奖、年薪差个人所得税筹划方法：最佳节税月薪如何计算？

四、高级管理人员薪酬的个税筹划

1.传统筹划方法介绍及可行性分析

2.高级管理人员薪酬个税筹划中可不触碰的雷区

3.新法下高管薪酬个税筹划的思路浅析

五、实务分析

5个案例解读个税与社保费筹划