企业所得税会计重点难点解惑与实务案例操作

各有关单位：
又到汇算时间了，企业要将一年来的所得税问题进行全面地清整处理，尤其是比较会计准则与所得税法在确认与计量上存在差异的事项，更是企业税务会计所头疼的问题。为此，我们搜集了实务部门的困惑与敏感问题，将其进行归类整理，从实战出发，在操作层面上帮助企业将这些问题解决在纳税申报之前，避免企业疏忽中多缴税金或少缴税金，避免企业在混沌中步入涉税风险。本课程主要依据新企业所得税法实施之后财政部与国家税务总局发布的相关最新法规结合实务案例分析所得税会计重点难点解惑与实务操作处理。
根据广大企业对本课程的强烈需求，我们精心汇总了众多企业所得税会计重点难点解惑与实务操作处理的大量真实案例与本课程同步进行讲解，特决定于2013年12月在北京召开一期本课程。届时，我们将邀请现任国家税务总局所得税专家于老师和国内著名实战会计专家程小可老师联合主讲。望广大企业珍惜本次学习机会，积极报名参加，现将培训事项通知如下：
一、培训时间及地点：
培训时间：2013年12月21日-22日（共2天，20日全天报到）
培训地点：北京—大方饭店（四星级，北京西客站南广场东侧）
二、培训对象：
财务总监、总会计师、税务总监、企业税务会计、会计主管等相关业务人员。

四、报名及培训费用:
培训费4800元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、学习期间午餐费及茶点等)；食宿统一安排，费用自理。

三、培训方式：
重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。

上课时间主讲内容(一) 专家简介

12月21日

上午
09:00-12:00

下午
13:30-16:30

交流答疑
16:30-17:30
一、所得税准则难点解惑与操作
1、暂时性差异是否就是时间性差异
2、只要存在暂时性差异就一定存在时间性差异
3、暂时性差异与时间性差异对所得税费用的影响
4、递延所得税资产确认的会计处理
5、递延所得税负债确认的会计处理
4、递延所得税资产确认对财务报表的影响
5、递延所得税负债确认对财务报表的影响
6、为什么监管部门关注递延所得税资产的确认
二、固定资产相关的所得税难点解惑与操作
1、固定资产加速折旧如何做简便计算
2、固定资产变更折旧年限后如何进行税务处理
3、企业购入旧资产的折旧年限如何确定
4、缩短折旧年限而多提的折旧费可否税前扣除
5、固定资产损失专项申报为什么无需考虑税务与会计差异（固定资产计提减值准备会出现差异，应予考虑）
6、房屋装修费税前扣除：计入资产折旧还是单独摊销
7、固定资产投入使用后取得相关凭证如何处理
8、固定资产改扩建支出如何进行税务处理
三、无形资产相关的所得税重点难点解惑与操作
1、研发费用加计扣除的审核要点是什么
2、无形资产研发支出递延所得税的处理原则是什么
3、知识产权出资后企业减资如何进行账务处理
4、研发部门的差旅费可否加计扣除
5、加计扣除研发费如何处理
6、无形资产摊销起始期如何确定
四、对外投资相关的所得税重点难点解惑与操作
1、对外投资损益的会计处理与纳税调整应注意哪些事项
2、对外投资收益或损失如何进行会计处理与纳税调整
3、联营企业、合营企业投资收益如何进行会计处理
4、企业并购对递延所得税有什么影响
5、长期股权投资收回如何进行会计和税务处理
6、核定征收所得税企业取得股权转让收入如何进行会计处理
7、母公司合并子公司属于特殊重组吗
8、股权转让、增资和减资等股权变更涉及的税收问题
五、收入相关的所得税难点解惑与操作
1、分期收款销售导致的暂时性差异如可计算
2、分期收款销售会计处理《企业会计准则》与《小企业会计准则》有什么差异
3、价格异常销售额怎样确定
4、商品调价如何进行会计处理
5、在建工程试运营收入会计和税法的无差异处理怎么办
6、视同销售情形如何进行税务处理
7、无偿划拨资产如何进行税务处理
六、与政府相关所得税难点解惑与操作
1、上市公司与政府资金往来如何进行会计处理
2、财政性补助资金怎样做会计与税务处理
3、债务豁免能否作为政府补助处理
4、取得一次性补偿是否缴税
5、搬迁补偿款会计与税务处理有何差异
6、政府补助的会计和税务处理有什么差异

上课时间主讲内容（二） 专家简介

12月22日
上午
09:00-12:00

下午
13:30-16:30
交流答疑
16:30-17:30

7、财政性资金和财政专项资金适用政策的差异
七、资产损失相关的所得税重点难点解惑与操作
1、应收账款如何确认资产损失
2、坏账准备的税务与会计处理有何差异
3、存货跌价准备减少是否都做纳税调减
4、财产损失如何进行税务会计处理
5、资产损失申报扣除的种类及注意事项
6、资产损失的分类及扣除时间
八、其他事项相关的所得税难点解惑与操作
1、复杂事项所得税计算的简便方法
2、购置文体器材应如何列支
3、所得税永久性差异怎样做税务会计调整
4、经营租赁售后回租怎样做税务会计处理
5、企业获送转股为什么要增加股权计税基础
6、企业向个人借款如何做税务与会计处理
7、特别纳税调整如何加收利息
8、什么是与取得收入无关的支出
9、上市公司“对赌协议”如何进行会计和税务处理
10、企业持有限售股如何做会计和税务处理
11、企业注销分公司的损失应如何申报扣除
12、支付的合同权利义务转让补偿款如何税前扣除
13、如何调整已经资本化的关联方借款利息
14、企业外协加工费用如何做账务处理
15、企业账务处理中不容忽视的关键点有哪些
16、关联交易调整金额能否弥补以前年度亏损
17、收回股权的会计与税务处理有何差异
18、捐赠税前扣除应注意哪些事项
19、资本公积、留存收益转增资本如何进行涉税处理
20、会计核算中如何区分其他业务收入和营业外收入
21、核定征收企业转为查账征收相关的资产折旧是否可以继续计提
22、企业亏损弥补程序的具体规定是什么
23、产成品暂估入库如何进行会计处理
24、减资弥补亏损是否调增应纳税所得额
25、业务招待费扣除应注意什么
26、被没收的违约保证金能否确认为资产损失
27、产品推介会相关支出可否在“业务招待费”中列支
28、资产评估增值的税务处理
九、汇算清缴与纳税申报难点解惑与操作
1、汇算清缴为什么应重视业务招待费的纳税调整
2、允许税前扣除的准备金需在哪几个环节进行调整
3、延期支付费用所得税怎样扣缴
4、企业补缴以前年度税费能否税前扣除
5、应扣未扣费用的会计和税务处理有什么差异
6、会计估计差错调整如何正确运用
7、如何正确区分营业外收入与其他业务收入
8、定率征收所得税企业如何进行汇算清缴
9、纳税调减项目如何进行会计处理
10、年度申报为什么不能忽视会计报表附注
11、汇算清缴中资产类调增项目容易忽略哪些细节
12、企业所得税汇算清缴应关注哪些纳税调整
13、年终结账七大税事如何处理

于老师：
现任国家税务总局所得税专家组成员，中国注册税务师，长期从事企业所得税政策理论与实务的研究，尤其对税前扣除、股权投资、企业重组清算、境外所得计征企业所得税、资产损失税前扣除等、自99年开始至今先后参与编写出版了《企业所得税汇算清缴纳税辅导》等系列纳税辅导用书，参与了《中国税制改革与发展》等书的撰写。应邀作为中国税务报专家委员会成员，先后发表过《正确适用税前扣除的各项原则，防范企业涉税风险》、《股权投资的税务处理》、《合理运用权责发生制原则协调税会差异》等多篇论文或文章。　



程小可：
国内最权威的会计准则培训专家之一。北京交通大学经济管理学院教授、博士生导师。2004年毕业于中国人民大学商学院会计系，获博士学位，2006年从清华大学经管学院工商管理博士后流动站出站后即被破格为教授。有“会计界天才”之美誉。
实务方面，程教授为实战型培训师和资深财务领域研究员，兼任数家著名公司财务顾问，为国家电网公司财务资产部重要外部咨询专家。