高新技术企业税收筹划

企业高层决策者、企、事业单位财务总监、总会计师、财务经理、税务经理及相关的财务人员

1.培养税收筹划的意识
2．认识纳税筹划的意义及正确界定纳税筹划
3.了解纳税筹划的基本理论及其基本应用
4.掌握高新技术企业涉及的各主要税种的纳税筹划操作

[您知道税收筹划吗？]
[税收筹划会给我们带来什么？]
[下面的事实也许让我们值得深思：]
被列为1998年全国三大税案之一的恩威税案
1998年8月6日，恩威制药被追缴税款8181.53万元，再加上其他偷税款、滞纳金、罚款等，共计1.086亿元。这对恩威集团来说是致命一击，直接影响了恩威集团的生存和发展。
事件原由：
1990年8月26日，恩威集团与香港世亨洋行成立"中外合资成都恩威世亨制药有限公司。双方合作不到两个月便产生纠纷，直至申请仲裁，裁决作出"终止合资公司，双方尽快清算"的决定。之前，中外合资成都恩威世亨制药有限公司已享受了国家对合资企业的税收优惠政策。
1993年10月，恩威集团又与香港居民许强成立第二个合资公司――中外合资成都恩威制药有限公司。但在长达1年半的时间内，港方资金并未真实到位（虚假验资报告）。期间，中外合资恩威公司享受了国家对合资企业的税收优惠。
创灵动点评：税收筹划的反面教材――典型的税收筹划不当
恩威集团想利用外资企业"两免三减半"的税收优惠政策，但却忽略了享受该优惠政策的前提条件：生产性外商投资企业且经营期在10年以上。当实际经营期不满10年的，就应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款。另外，因为我国法律对外商投资企业实行授权资本制，而非《公司法》规定的实缴资本制，尽管该案中对假外资企业的理解有歧义，但恩威集团完全有能力而且应该要求外方按双方的《合资协议》及时将外资汇入合资公司的账户。如果恩威集团在利用优惠政策的同时，注意到上述两点，最起码可以减少滞纳金和罚款的损失。
西方国家的税收筹划
在美国、日本、西欧等一些发达国家85%以上的企业都是通过税务筹划师处理税务，仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多。
美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是最强大的税务部门之一。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。
创灵动点评：税收筹划给我们带来的好处。
。税收筹划可规避企业运作、财务、涉税风险，最大限度节省税务支出.
。税收筹划是投资决策的关键环节（在投资前就要予以税收筹划）。
。税收筹划培养中高层在决策时懂得考虑纳税问题的意识。
。税收筹划令企业相关人员提高自我学习意识（必须主动地不断收集和研究相关税收政策信息，掌握税收筹划技术、应用税收优惠政策等）。
。税收筹划使企业上下培养精诚团结的精神（税收筹划不是某个人，某个部门的事，而是公司所有人的事）。
。税收筹划利于税企关系的维护

   近年来，随着国家经济增长方式的转变，高新技术产业迎来了新的发展机遇。然而，发展机遇也同时带来了高新技术企业之间更为激烈的竞争压力。我们知道，高新技术产业的特点是高投入、高风险和高收益。这样，从财务角度看，如何控制高风险和节约支出，就是高新技术企业增强资金实力和经济效益的有效途径。税金作为企业财务支出的重要组成部分，如何通过纳税筹划，合理安排生产经营活动，最大限度地节约税款就显得十分重要。
    众所周知，通过纳税筹划，可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但我们国家税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧？面临税改，您的企业又应如何应对？
    本课程通过对纳税筹划相关知识的讲解，技术手段及其运用的剖析，并结合高新技术企业的特点，为企业提供极具操作性的纳税筹划方案，帮助企业认清税务操作合法与非法的界限，启动可行的操作手法，调动一切能帮助企业做好筹划的力量进行纳税设计，从而帮助企业减少不必要的税务成本。