企业所得税汇算清缴

课程提纲

上午 ：

模块一 2010年企业所得税汇算清缴税务征管要求总览

什么是企业所得税汇算清缴？

为什么要重视企业所得税汇算清缴？

税务查账关注哪些科目？

今年有哪些新的所得税政策？

企业所得税汇算清缴的基本流程和资料报送要求

企业所得税汇算清缴涉及备案或审批的相关规定与常见事项

模块二 损益表与企业所得税

收入确认：

收入的计算：免税收入及应税收入

主营业务税金与附加的关系

税前扣除项目：

成本项目问题

各种费用支出的扣除标准及注意事项

营业外支出的情况及哪些可以税前扣除

投资收益的几种处理方式

模块三 资产负债表与企业所得税

资产负债表哪些科目影响着企业所得税？

往来与所得税的关系

固定资产及低值易耗与企业所得税

长期待摊费用

应交税金及应付工资

其他影响企业所得税的科目

模块四 汇算清缴中的涉税账务调整

涉税账务调整的原则

涉税账务调整方法与技巧

汇算清缴中的涉税账务调整方法

税务稽查补税与账务调整

模块五 如何正确把握2010年企业所得税的政策执行口径？

2010年最新企业所得税政策要点

企业所得税收入类税务与会计差异调整的分析

企业所得税扣除类税务与会计差异调整的分析

企业所得税资产类税务与会计差异调整的分析

企业所得税税收优惠与减免税类税务与会计差异调整的分析

企业所得税关联交易类税务与会计差异调整的分析

其他特殊事项调整

下午：

模块六 总分支机构如何计算企业所得税？

总分机构分摊方式

总分支机构所得税汇算清缴的规定

总分支机构之间如何合理分配税收？

年度汇算与季度预缴如何达到平衡？

应该注意哪些问题？

模块七 如何正确填报2010年企业所得税年度纳税申报表？

企业所得税年度纳税申报表的适用范围、格式、组成与结构

企业所得税年度纳税申报表填报要点分析

年度关联业务往来报告表填报要点分析

A. 企业所得税年度纳税申报表（A类）主表填报技巧

《收入明细表》的填报技巧

《成本费用明细表》的填报技巧

《纳税调整项目明细表》的填报技巧

《企业所得税弥补亏损明细表》的填报技巧

《税收优惠明细表》的填报技巧

《境外所得税抵免计算明细表》的填报技巧

《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报技巧

《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报技巧

《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报技巧

《资产减值准备项目调整明细表》的填报技巧

《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报技巧

B. 企业所得税年度纳税申报表（B类）填报技巧

　

模块八 企业所得税疑难问题

捐赠业务

企业重组业务涉税问题

财产损失处理

源泉扣缴

关联方特别纳税调整

弥补亏损应该注意的问题

境外公司投资收益处理

如何进行合理税收规划

企业所得税汇算清缴前进行纳税筹划应注意的事项

主要纳税筹划思路与案例分析

财务经理人在企业所得税汇算清缴中的作用